Import av tjenester fra utlandet etter 1/1 2017 - bokføringseksempel

[#1]

Fra 1/1 2017 ble ansvaret for innførselsmerverdiavgift overført fra Tolletaten til Skatteetaten. Dette har medført en mer spesifisert Skattemelding for merverdiavgift (MVA-melding), som erstatter den tidligere Omsetningsoppgave for merverdiavgift.

Når man importerer varer fra utlandet skal dette rapporteres i Post 12 “Tjenester kjøpt fra utlandet, og beregnet avgift 25%” og et eventuelt fradrag rapporteres i Post 17 “Fradragsberettiget innførselsmerverdiavgift 25%”.

Hvordan håndteres dette i Mamut:

1) Korrigering av avgiftskodene som benyttes ved import av tjenester fra utlandet - avgiftskodene “Import tjeneste, innenfor EU” og “Import tjenester, utenfor EU”:  

• Gå til Vis - Innstillinger - Firma - Firmainnstillinger - Avgiftsregister.

• Finn henholdsvis avgiftskodene “Import tjeneste, innenfor EU” og “Import tjenester, utenfor EU” og rediger disse en efter en.

• Angi “Post 17 Fradragsberettiget innførselsmerverdiavgift 25%” i nedtrekksmenyen som vist nedenfor på begge avgiftskodene:

• Marker for “Vis i bilagsregistrering”, hvis denne innstillingen ikke allerede er satt på.

• Klikk OK.

2) Eksempel på bokføring av import av tjenester fra utlandet (uavhengig av om det er innenfor eller utenfor EU):

I dette eksemplet er konto 7320 “Reklamekostnader” benyttet som kostnadskonto, men hvilken konto man velger avhenger selvfølgelig av hvilken type tjeneste det er snakk om.

På MVA-meldingen vil dette se slik ut: