Delvis fradrag på kjøp av tjenester fra utlandet

[#1]

Ved kjøp av tjenester fra utlandet skal det normalt beregnes merverdiavgift jf. mval. §§ 3-30 og 11-3. Omvendt avgiftsplikt kommer til anvendelse, det skal beregnes både inngående og utgående merverdiavgift. Dette bokføres ved hjelp av avgiftskode 86, som er koblet til avgiftsnummer 86 og 86R (reversed) i Visma.net ERP. 

Dersom tjenesten benyttes i både avgiftspliktig og unntatt del av virksomheten, har du kun fradrag for den delen som benyttes i avgiftspliktig virksomhet. I dette tilfellet må det opprettes en egen avgiftskode og et eget avgiftsnummer for delvis fradrag.

Opprett avgiftsnummer

Start med å opprette et nytt avgiftsnummer for forholdsmessig fradrag, i dette tilfellet tar vi utgangspunkt i avgiftsnummer 86 - Fradrag på kjøp av tjenester fra utlandet, høy sats.  

Gå til Meny -> Flere valg -> Avgifter -> Avgifter (TX2050PL):

1. Opprett et nytt avgiftsnummer
   
   
   
   

Fanen “Avgiftsinnstillinger” i hodet

1. Angi et avgiftsnr., f.eks “86D”
2. Velg en beskrivelse, f.eks “Delvis fradrag kjøp av tjenester fra utlandet”
3. Velg avgiftstype “Mva.”
4. Huk av for “Delvis fradragsberettiget mva.”
5. Huk av for “Inkluder i avgiftspliktig gr.lag”
6. Sett beregn på til “Beregn på varebeløp”
7. Påse at kontantrabatt står til “Påvirker ikke avgiftspliktig beløp”
8. Velg avgiftsleverandør “49999 - Merverdiavgift Skatte- og avgiftsregnskap”
9. Sett PEPPOL-avgiftskode til “S”
10. Sett mva.-type for VIsma XML til “Høy mva.”
    
    

Fanen “Hovedbokskontoer” i hodet

1. Sett konto for utgående avgift til “2702 - Utgående merverdiavgift kjøp tjenester fra utland”
2. Sett konto for inngående avgift til “2712 - Inngående merverdiavgift kjøp tjen. Utland”
3. Fjern haken for “Bruk mva-utgiftskonto”
   
   

Fanen “Avgiftssatser” over over linjene

1. Legg til en linje med
   Startdato: 01.01.2017
   Avgiftssats: 25,000000
   Fradragsberettiget avgiftssats: (denne setter du basert på egen virksomhet)
   Rapporteringsgruppe: 86 Fradrag på kjøp av tjenester
   
   

 

Fanen “Soner” over over linjene

1. Legg til avgiftssone “12 - Kjøp av varer fra utland, avgiftspliktig”
2. Legg til avgiftssone “13 - Kjøp av tjenester fra utlandet, avgiftspliktig”
   
   

Fanen “Dokumenttekst” over over linjene

1. Legg til en linje for “en-GB”
   Dokumenttekst: Partly deductible VAT
   Elektronisk tekst: Partly deductible VAT
2. Legg til en linje for “nb-NO”
   Dokumenttekst: Delvis fradrag for mva
   Elektronisk tekst: Delvis fradrag for mva
3. Klikk Lagre øverst i skjermbildet
   
   

Opprett avgiftskode

Etter at avgiftsnummeret er opprettet, må du opprette en ny avgiftskode for delvis fradrag. Avgiftskoden skal kobles til det nye avgiftsnummeret samt avgiftsnummeret for omvendt avgiftsplikt. 

Gå til Meny -> Flere valg -> Avgifter -> Avgiftskoder (TX2055PL):

1. Opprett en ny avgiftskode
2. Velg en avgiftskode, f.eks “86D”
3. Velg en beskrivelse, f.eks “Delvis fradrag kjøp av tjenester fra utlandet”
4. Påse at det er huket av for “Aktiv”
5. Velg standard avgiftskode “86”
6. Velg avgiftstype “Innkjøp”
7. Legg til en linje for avgiftsnummer “86D - Delvis fradrag kjøp av tjenester fra utlandet” 
8. Legg til en linje for avgiftsnummer “86R - Kjøp av tjenester fra utlandet med fradragsrett, høy sats”
9. Klikk Lagre øverst i skjermbildet
   
   

Eksempel

Nedenfor ser du et eksempel på en inngående faktura på kr 10 000,- fra en utenlandsk leverandør hvor avgiftskode 86D er benyttet. For at avgiftskoden skal kunne benyttes må leverandøren ha avgiftssone 12 eller 13.
 

Dokumentlinje med avgiftskode 86D
På linjene benytter vi avgiftskode 86D som vi opprettet over. 

Regnskapsdetaljer med avgiftssone 13
Avgiftssonen må være riktig på leverandøren for at fakturaen skal få riktig avgiftsbehandling.

Avgiftsdetaljer
Det beregnes både utgående avgift for omvendt avgiftsplikt (avgiftsnummer 86R) og inngående avgift med delvis fradrag (avgiftsnummer 86D).

Hovedboksbunt
I hovedboksbunten får du føringer både for utgående avgift (omvendt avgiftsplikt) og inngående avgift. 

Mva-melding
Avgiftskode 86D for forholdsmessig fradrag som vi opprettet over, inkluderes i de samme rapporteringslinjene som for avgiftskode 86.