Bokføring av utlignet skatt og differanse mot avsatt skatt

[Geir Erik Gabrielsen]

Hei, 

1) Skatt avsatt for 2015 på slutten av året:

Debit 8300 / Kredit 2500:   13.284 kr

2)  Ingen forskuddsskatt betalt ila 2016

3) Skatteoppgjøret 2015: Utlignet skatt: 13.550 kr + 48 kr renter = 13.598 kr.  

Utlignet skatt er mao 266 kr mer enn avsatt (=13.550 - 13.284 kr). 

Spørsmål: Kan riktig føring av skatteoppgjøret bli slik:

Mottatt skatteavregning

8300 Betalbar skatt Debit 266 kr (øker skattekostnad med dette beløpet)

2500 Betalbar skatt Kredit 266 kr (øker skyldig skatt i balansen med dette beløpet)

Deretter:

2510 Utlignet skatt Kredit 13.598 kr 

8140 Renter (ikke fradrag) Debit     48 kr

2500 Betalbar skatt Debit  13550 kr (nuller kto 2500 for skyldig skatt)

4) Selve betalingen blir

 2510 Utlignet skatt Debit 13598 kr (nuller kto 2510 for utlignet skatt)

1920 Bank Kredit 13598 kr 

Sluttresultat: Nå er skatten fullt betalt, mens skattekostnaden på kto 8300 i regnskapet for 2016 er økt med 266 kroner som var for lite kostnadsført i 2015... )

[Geir Erik Gabrielsen]

Hei Torfinn, 

takk for raskt svar. Jeg bruker e-accounting med skattemodulen. Det vil da bli korrekt ift årsopgjør med disse?

mvh

Geir

[Torfinn Lundblad1 · Accepted solution]

Hei! 

Uten at jeg kjenner hvilket program du benytter, vil dette bli korrekt. 

Dersom du imidlertid hadde benyttet Total Årsoppgjør, skulle du beholdt saldoen på 2500 med debet 266. I Total ville da automatisk beløpet blitt overført som økt skattekostnad for 2016 under årsoppgjøret for 2016 (D 8300 / K 2500) som for lite avsatt skatt i fjor. 

Dersom du ikke har dette å ta hensyn til, antas dette å bli korrekt dersom du benytter annen løsning for utabeidelse av årsregnskap / ligningspapirer. 

Lykke til!

[Vegato]

Hei Torfinn

Jeg har  samme problem : bokføring av utlignet skatt og differanse mot avsatt skat

Jeg bruker Visma e-accounting - jeg har bokført betalingen på kredit 1920 debit 2510 NOK 74592

avsatt skatt er ført på 8300 debit og 2500 kredit nok 71422 det er diff på 3170 hvorav 189 er et tilleggsgebyr for renter. Jeg må vel rette denne føring eller blir den automatisk overført?