Käytettyjen tavaroiden marginaaliverotus

[#1]

(Tavarakohtainen menettely - AVL 79 a ja 79 j §) – varastoon sidottu

1. Nimike

Jokaiselle ostetulle varastoon lisättävälle tavaralle tulee perustaa ohjelmaan oma varastonimikkeensä (Varasto > Nimikkeet, Lisää varastonimike).

Tunnus - Lisää sopiva tunnus, jonka perusteella tunnistat kyseisen tavaran

Laji -  Varastotavara

Aktiivisuus - Myynti- ja ostolaskuissa

Yksikkö -  kpl

Myyntitili -  3301 Käytetyn tavaran voittomarginaali, ALV: 24 % marginaali

Esimerkkinä auto:

2. Ostolaskun tallentaminen

Tee aina käytetyn tavaran ostosta ostolasku: Ostot > Ostolaskut > Lisää ostolasku. Täytä laskun tiedot ja valitse laskuriville Nimike-kohtaan aiemmin varastoon lisäämäsi tavaran nimike, lisää ostohinta ja Tallenna.

Ohjelma tekee pääkirjaan seuraavan kirjauksen:

D 1531 Varasto

K 2760 Ostovelat

Jos maksat tavaran samana päivänä käteisellä, luottokortilla tai suoraan pankkiin, lisää laskulle Maksutapa (Kassa /Luottokorttimaksuvelat/Pankki). Tällöin ohjelma tekee lisäksi kirjauksen:

D 2760 Ostovelat
K Kassa / Luottokorttimaksuvelat / Pankkitili

Esimerkki: Ostettu käytetty auto 2000 eurolla.

Ostolaskua tallennettaessa ohjelma tekee pääkirjaan kirjauksen:

D 1531 Varasto 2000 eur
K Pankki 2000 eur

3. Myyntilaskun tallentaminen

Kun sama tavara myydään, laadi uusi myyntilasku (Myynnit > Myyntilaskut > Lisää myyntilasku) valitse myyntilaskulle kyseistä tavaraa koskeva varastonimike ja myyntihinta ilman arvonlisäveroa. Ohjelma tekee kaikki tarvittavat kirjaukset ja laskee myyntimarginaalista myynnin arvonlisäveron. Älä rastita ruutua “Summat sis. ALV“.

Esimerkki: Myyty sama auto 3000 eurolla.

Myyntilaskua tallennettaessa ohjelma tekee pääkirjaan kirjauksen:

D Pankki 3000 eur

K 3070 Käytetyn tavaran myyntihinta ilman marginaalia 2000 eur

K 3075 Käytetyn tavaran marginaali 806,45 eur

K 2931 ALV kotimaan myynnistä 193,55 eur

D 4000 Aineet, tarvikkeet ja tavarat 2000 eur

K 1531 Varasto 2000 eur

HUOM! Kun myyjä soveltaa myyntiin marginaaliverotusmenettelyä, myyntilaskulle ei saa merkitä veron määrää, ei edes voittomarginaalista laskettua veron määrää, koska ostajalla ei ole oikeutta vähentää myyjän voittomarginaalista suorittamaa veroa. Sen sijaan laskuun on tehtävä aina kyseessä olevan tapauksen mukaan viittaus marginaaliverotusmenettelyn soveltamiseen. Merkintä tehdään seuraavasti (riippuen myytävästä tuotteesta):

”voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat”,
”voittomarginaalijärjestelmä – taide-esineet” tai
”voittomarginaalijärjestelmä – keräily- ja antiikkiesineet”.

Tee merkintä myyntilaskulle painamalla Lisätiedot-painiketta ja kirjoittamalla teksti kenttään: Kommentti laskurivien jälkeen.

Marginaalin kirjaus ilman ohjelman varastokirjanpitoa

Pidä oman Excel-taulukon avulla kirjaa käytettyjen tavaroiden ostoista ja myynneistä. Pääkirjaukset tehdään kauden lopussa ohjelmaan. Mikäli kauden aikana on tapahtunut enemmän käytettyjen tavaroiden ostoja kuin myyntejä, tee kirjaukset vasta sitten, kun kumulatiivinen myynti ylittää ostot.

Käytettyjen tavaroiden ostot

Esimerkki: kuukauden aikana on ostettu käytettyä tavaraa yhteensä 1000 eurolla.

Tee kirjaus pääkirjatositteena (Kirjanpito > Pääkirjatositteet > Lisää pääkirjatosite) ja kirjaa ostettu tavara ostotilille. Valitse summat-kenttään: Ei lasketa ALVia.

D 4000 Aineet, tarvikkeet ja tavarat
K 1900 Kassa (tai pankkitili)

Käytettyjen tavaroiden myynnit 

Esimerkki: kuukauden aikana on myyty tavaraa 1248 eurolla (+alv marginaalista eli 48 eur).

Tee kirjaus myynnistä kuukauden lopussa pääkirjatositteena (Kirjanpito > Pääkirjatositteet > Lisää pääkirjatosite). Valitse Summat-kenttään: Summat bruttohintaisina (sis. ALV). Muuta tilien ALV-kannat siten, että vain tilin 3301 ALV-kantana on 24%, ja muissa on valittuna: Ei veronalainen.

K 3301 Käytetyn tavaran voittomarginaali 24% 248€
K 3300 Käytetyn tavaran myyntihinta ilman marginaalia 1000€
D 1900 Kassa 1248€

Kun tallennat pääkirjatositteen, muodostuu pääkirjaan seuraavanlainen kirjaus:

Myynnin alv tulostuu Alv-ilmoituksen riville 301 Vero kotimaan myynnistä alv 24%.

HUOM! Kun myyjä soveltaa myyntiin marginaaliverotusmenettelyä, myyntilaskulle ei saa merkitä veron määrää, ei edes voittomarginaalista laskettua veron määrää, koska ostajalla ei ole oikeutta vähentää myyjän voittomarginaalista suorittamaa veroa. Sen sijaan laskuun on tehtävä aina kyseessä olevan tapauksen mukaan viittaus marginaaliverotusmenettelyn soveltamiseen. Merkintä tehdään seuraavasti (riippuen myytävästä tuotteesta):

”voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat”,
”voittomarginaalijärjestelmä – taide-esineet” tai
”voittomarginaalijärjestelmä – keräily- ja antiikkiesineet”.

Tee merkintä myyntilaskulle painamalla Lisätiedot-painiketta ja kirjoittamalla teksti kenttään: Kommentti laskurivien jälkeen.