Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot ja myynnit (käännetty verovelvollisuus)

[#1]

Rakentamispalvelun sekä metalliromun ja -jätteen myynnin käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovellettaessa Myyntilasku ei sisällä arvonlisäveroa ja arvonlisäveron tilittää myyjän sijaan ostaja.

Tili ja ostonimike Rakentamispalvelun ja metalliromun ostoille

Avaa

Mikäli yrityksesi tilikartassa ei ole valmiina Rakentamispalvelujen ostoille oma tiliään, se kannattaa lisätä valikkoon Asetukset - Kirjanpidon asetukset – Tilikartta, Lisää tili -painikkeella.

Tunnus: 4458
Nimitys: Rakentamispalvelut, ostaja verovelvollinen”.
Taseen/tuloslaskelman erä: Ulkopuoliset palvelut
ALV: Rakennus (Rakennusalan käännetty alv)
Alv:n ilmoittaminen: ALV ostoista
Tallenna

Lisää myös ostonimike valmiiksi rakentamispalveluostojen kirjaamista varten valikkoon Ostot - Nimikkeet.

Tunnus: 4458
Nimi: Rakentamispalveluostot, ostaja verovelvollinen
Tyyppi: Palvelu
Aktiivisuus: Ostolaskuissa
Ostotili: 4458 Rakentamispalveluosto, ostaja verovelvollinen.

Tallenna

Rakentamispalvelun ja metalliromun ostojen kirjaaminen

Avaa

Luo rakentamispalvelun- ja metalliromun ostoista ostolasku normaaliin tapaan (Ostot - Ostolaskut). Täytä toimittajan ja laskun tiedot ja käytä laskurivillä ohjelmasta valmiina löytyvää Rakentamispalveluostot-nimikettä (osto kirjautuu tällöin tilille 4458 Rakennuspalveluostot, ostaja verovelvollinen)

Kun tallennat ostolaskun, muodostaa ohjelma pääkirjaan kirjauksen:

D 4458 Rakennuspalveluostot, ostaja verovelvollinen
D 29397 / 2937 Rakennusalan ja metalliromun käännetty alv
K 29391/ 2931 ALV kotimaan myynnistä
K 2761 / 2760 Ostovelat

Laskun ostosumma kirjautuu ALV-ilmoitukselle riville 320 Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot.
Käänteisen arvonlisäveron osuus kirjautuu riveille 318 Vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista ja 307 Kohdekauden vähennettävä vero, ja verovaikutus on siten 0.

Rakentamispalvelun ja metalliromun myynti

Avaa

Syötä rakentamispalvelun/metalliromun myynnistä myyntilasku (Myynnit - Myyntilaskut). Täytä asiakkaan ja laskun ja tiedot. Valitse laskuriville ohjelmasta valmiina löytyvä Raken24% -myyntinimike (myynti kirjautuu tällöin tilille 3188/3090 Rakentamispalvelu, käännetty ALV).

Kun tallennat myyntilaskun, muodostaa ohjelma pääkirjaan kirjauksen:

D Myyntisaamiset
K 3188/3090 Rakentamispalvelu, käännetty ALV.

Arvonlisäveroa ei lasketa myyntilaskulle, koska sen tilittää ostaja. Myyntilaskulle tulostuu viittaus arvonlisäverolakiin: Rakennus (AVL 8c§).

Myyntisumma kirjautuu ALV-laskelmaan riville 319 Rakentamispalvelun ja metalliromun myynnit (käännetty verovelvollisuus).