Aanlevering salarismutaties en jaarafsluiting 2022
Aanlevering salarismutaties december 2022 (maandverloning):
In verband met de feestdagen verzoeken wij u vriendelijk de salarismutaties voor de maand december uiterlijk woensdag 7 december 2022 aan te leveren (let op, geldt niet voor 4 weken verloningen). Mocht u een andere afspraak hebben gemaakt, dan geldt uiteraard die afspraak.
Denkt u hierbij ook aan de eventueel verstrekte geschenken bij feestdagen (zie hoofdstuk 2), tantièmes, eindejaarsuitkeringen en à-la-carteregelingen. Als het voor u niet mogelijk is om de salarismutaties op tijd aan te leveren, neem dan tijdig contact op met uw salaristeam.
Salarisbetalingen maand december 2022:
Als u de salarisbetalingen via Equens laat verwerken, let u dan goed op de berichtgevingen van uw bank over tijdige salarisbetalingen vanwege de feestdagen in de maand december.
Jaarafsluiting 2022, correcties en aanvullingen salarisverwerking:
Wanneer u na ontvangst van uw salarisoutput over december 2022 nog correcties en/of
aanvullingen constateert, verzoeken wij u deze direct, maar uiterlijk donderdag 5 januari 2023
aan uw salaristeam door te geven.
Geschenken
Geschenken aan werknemers in werkkostenruimte:
De waarde van geschenken in natura (incl. BTW) aan actieve werknemers, zoals kerstpakketten of verstrekkingen met een ideële waarde, kunt u als eindheffingsloon onderbrengen in uw werkkostenruimte (WKR).
In de WKR zijn géén voorwaarden gesteld aan de waarden van uw geschenken. Let op, bij overschrijding van uw fiscale vrije ruimte betaalt u 80% eindheffing over het bedrag van de overschrijding. De totale waarde (incl. BTW) van de geschenken aan uw personeel moet uit uw boekhouding controleerbaar zijn. Een mutatie voor de salarisadministratie is dus niet nodig.
Alleen bij overschrijding van uw fiscale ruimte over 2022 dient u wel een mutatie in te sturen, uiterlijk met uw mutaties van de maand februari 2023. Uw salaristeam kan dan het eindheffingsbedrag in uw loonaangifte opnemen.
Geschenken die u niet onder uw werkkostenruimte brengt, is belastbaar loon:
Als u ervoor kiest om uw geschenken (zoals kerstpakketten) niet in uw werkkostenruimte onder te brengen, dienen de geschenken als ‘loon in natura’ verwerkt te worden bij uw werknemers op de loonstrook. Uw werknemers betalen hierover dan loonheffingen (verlaging netto loon). Vergeet dan niet om tijdig deze mutaties, samen met uw mutaties voor de maand december 2022, aan uw salaristeam door te geven.
Geschenken aan post-actieve werknemers (gepensioneerden):
Voor het verstrekken van geschenken aan post-actieve werknemers zoals gepensioneerden, bent u verplicht de waarde (incl. BTW) als eindheffingsloon in uw werkkostenruimte (WKR) onder te brengen en in uw boekhouding zichtbaar te maken.
Geschenken aan overige relaties zonder dienstverband zoals vrijwilligers en zakenrelaties
Voor geschenken aan vrijwilligers en zakenrelaties is ook afdracht van eindheffing mogelijk via uw loonaangifte. De waarde van deze geschenken blijven voor uw relaties dan buiten de inkomstenbelasting (IB). Maak dit ook kenbaar aan uw relaties. U kunt dit ook in uw Algemene Voorwaarden vastleggen.
Als het geschenk niet duurder is dan € 136,00 moet 45% eindheffing worden berekend. Als de waarde meer is dan € 136,00 dan past u over de gehele waarde een tarief toe van 75%. Stuurt u tijdig een mutatie in naar uw salaristeam om de totale waarde van deze eindheffing in uw loonaangifte van december 2022 te laten opnemen (Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard).
Let op: u mag deze eindheffing alleen toepassen als u hetzelfde geschenk ook aan uw eigen personeel heeft verstrekt. Voor relaties kunt u niet de WKR ruimte gebruiken omdat er géén dienstverband aanwezig is.
Geschenken in geld:
Dit valt niet onder de geschenkenregeling zoals de Belastingdienst voorschrijft. U kunt als werkgever uiteraard uw werknemers een (bruto) geldbedrag schenken. De verstrekte bedragen worden dan gewoon gezien als loon waarover loonheffingen en premies voor de sociale verzekeringen betaald moeten worden. U kunt de loonheffingen en sociale verzekeringspremies ook voor eigen rekening nemen door de waarde van de geschenken in geld te laten bruteren (netto-bruto). Indien van toepassing dient u hiervoor een mutatie in te sturen.
Sinterklaasfeest:
Alleen als u het sinterklaasfeest op de werkplek organiseert kunt u de kosten van het feest en de consumpties van uw werknemers, partners en kinderen onder de nihilwaardering van de WKR brengen. Wordt het sinterklaasfeest ergens anders georganiseerd dan kunt u de waarde van de consumpties en alle andere kosten van het feest onderbrengen in uw WKR ruimte (zie hoofdstuk 2.1 Werkkosten).
Cadeaus:
Cadeaus of snoepgoed verstrekt aan de kinderen van uw medewerkers vormen altijd loon, ongeacht waar het sinterklaasfeest plaatsvindt. U kunt de waarde in het economisch verkeer ook weer onderbrengen in uw WKR ruimte. Anders moet u de waarde hiervan belasten bij uw werknemers.
Cadeaus en consumpties voor niet-werknemers:
Voor gezinnen van uitzendkrachten en freelancers, kunnen cadeaus en consumpties niet onder de WKR gebracht worden. U kunt als werkgever wel via een eindheffing deze verstrekkingen onbelast laten. Zie hiervoor de informatie bij het onderwerp Geschenken, onderdeel 2.4 op deze pagina.
Jaaropgaven 2022
De jaaropgaven over het jaar 2022 zullen wij aan het eind van de week van 23 januari beschikbaar stellen in het Salarisdossier / naar u opsturen zoals u dat gewend bent. Dit betekent dat uiterlijk 27 januari de jaaropgaven in het Salarisdossier online zijn toegevoegd.
Bij gebruik van het Medewerkerdossier Online kunnen uw medewerkers ook zelf tijdig over hun jaaropgave 2022 beschikken.
Afdrachtverminderingen, Subsidieregeling Praktijkleren en Loonkostensubsidies
Afdrachtverminderingen:
U kunt op grond van de Wet Vermindering Afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen (WVA), gebruik maken van een vermindering van de belasting- en premieafdracht voor verschillende groepen werknemers of voor bepaalde kosten die u maakt.
U hoeft dan minder loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffing af te dragen dan u hebt aangegeven. U kunt recht hebben op de volgende twee afdrachtverminderingen:
- Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk
- Afdrachtvermindering zeevaart
Wij adviseren u na te gaan of u optimaal gebruik heeft gemaakt van deze afdrachtverminderingen. In het Handboek Loonheffing in hoofdstuk 26 treft u alle informatie hierover aan.
Beschikking Whk en Aof premies 2023
Heeft u de ‘Beschikking Whk en Aof’ voor het kalenderjaar 2023 al ontvangen van de Belastingdienst?
Aanleveren beschikking 2023 aan uw salaristeam:
Om vanaf 2023 in uw loonaangifte direct de juiste bedragen te berekenen voor de premieafdracht Whk en Aof, verzoeken wij u de nieuwe Whk / Aof beschikking 2023 uiterlijk voor 30 december 2022 aan te leveren.
Hier staat ook beschreven of u kleine dan wel middelgrote / gorte werkgever bent. Dit bepaald welke premie AOF je als werkgever betaald.
Laat uw salaristeam ook weten als u eigenrisicodrager bent geworden per 1 januari 2023, of juist weer bent teruggegaan naar de publieke verzekering via UWV. In deze situaties ontvangt u ook een beschikking.
Controle van uw beschikking en bezwaar maken:
Het is belangrijk dat u de ontvangen beschikking goed controleert. Zijn de juiste loonsommen gebruikt en zijn de toegerekende uitkeringslasten wel juist. Voor de toegerekende uitkeringslasten kunt u een specificatie instroomgegevens bij de Belastingdienst opvragen. U heeft de mogelijkheid om binnen 6 weken na dagtekening van de beschikking bezwaar te maken tegen de vastgestelde premie.
Kleine werkgevers betalen een vaste sectorale premie en krijgen in plaats van een beschikking een ‘mededeling’ van de Belastingdienst met de sectorpremie voor 2023. Tegen de hoogte van de sectorpremie kan geen bezwaar worden gemaakt.
Overige wijzigingen 2023
Voor het jaar 2023 staan er nog een aantal andere belangrijke zaken in de wacht om aangepast te worden. Half december is de verwachting dat de 2e kamer een besluit zal gaan nemen over een aanpassing in de Netto te vergoeden reiskosten per kilometer en de thuiswerkvergoeding.
De verwachting is dat de netto vergoeding per kilometer van 0,19 naar 0,21 cent gaat.
De verwachting van de thuiswerkvergoeding is dat deze zal stijgen van 2,00 naar 2,15.
Wanneer in 2022 bovenstaande bedragen gebruikt worden in de salarisverwerking zullen we deze bedragen aanpassen naar de nieuwe bedragen die gaan gelden voor 2023. Hier hoeft u niets voor te doen.
Alleen als u Bezwaar heeft tegen deze automatische verhoging dan ontvangen wij deze graag van u.
Verlofregistratie 2023
Maakt u gebruik van HR Core Business voor uw verlofregistratie? Wij gaan het jaar 2023 op dinsdag 3 januari en woensdag 4 collectief voor al onze klanten vrijgeven. Het is hiervoor niet meer noodzakelijk om eerst alle verlof mutaties voor 2022 af te ronden, omdat bij het systeem zelf over de jaargrens heen de nieuwe standen gaat bepalen wanneer er nog een verlofaanvraag ingediend wordt over het jaar 2022.
Heeft u wijzigingen in de verlofregeling of andere bijzonderheden dan vragen wij u dit uiterlijk 30 december aan ons aan te leveren zodat wij dit direct aan kunnen passen alvorens we het nieuwe jaar openstellen.
Ook belangrijk is om alle collectieve vrije dagen die binnen u organisatie reeds bekend zijn vast door te voeren over het jaar 2023 alvast door te voeren voor 30 december.
Sluitingstijden rond de komende feestdagen
De feestdagen staan weer voor de deur.
Maandag 2 januari 2023 is Visma|YouServe gesloten.
Visma Denemarken
Visma Finland
Visma Letland
Visma Nederland
Visma Noorwegen
Visma Zweden
Visma Developers & Partners
Visma Latijns-Amerika