Vejledning til bogføring
1. Indledning
Denne vejledning indeholder de lønarter, du skal anvende til bogføring i forbindelse med den nye ferielov.
Hvert afsnit har en overskrift, der fortæller i hvilken forbindelse bogføringslønarten bliver brugt.
Vi har udarbejdet en fil, som indeholder alle de nævnte lønarter i denne vejledning. Filen finder du samme sted, som du har fundet denne vejledning på vores hjemmeside.
Det eneste du skal gøre er at tilføje dit kundeforholdnr. i kolonne A, din kontoplan i kolonne D og så ud for hver lønart ændre kontonummer til jeres konto.
Oprettelse af ny lønart i din kontoplan
Vælg Opsætning, Kontoplan og Kontoplan
Angiv kontoplan
I højremenuen vælger du ’Kontoplanlinie’
Klik på Ny
Udfyld felterne med kontonr, tekst, afdeling mm.
Klik på Gem
Kopiering af eksisterende lønart til ny lønart i din kontoplan
Vælg Opsætning, Kontoplan og Kontoplan
Angiv kontoplan
I højremenuen vælger du ’Kontoplanlinie’
Dobbeltklik på den lønart, du ønsker at kopier fra
Klik på Kopier
Ret i feltet lønarten til den nye lønart
Klik på Gem
2. Løbende beregning af feriepenge
Bogføring af løbende beregning af optjente feriepenge skal følgende lønarter oprettes i din kontoplan. Du skal kun oprette de lønarter, for den ferieudbyder du har:
4708 - Feriepenge optjent Feriekort - oprettes i både debet og kredit på din kontoplan. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 8299
4706 - Feriepenge optjent Feriekasse - oprettes i debet. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 8299
8325 - AM-bidrag af Feriepenge Feriekasse - oprettes i kredit.
8356 - A-Skat af Feriepenge Feriekasse - oprettes i kredit.
4934 - Nettoferiepenge Feriekasse - oprettes i kredit. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 8390
4705 - Feriepenge optjent FerieKonto - oprettes i debet. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 8299
8325 - AM-bidrag af Feriepenge FerieKonto - oprettes i kredit
8356 - A-Skat af Feriepenge FerieKonto - oprettes i kredit
4930 - Nettoferiepenge FerieKonto - oprettes i kredit. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 8390.
3. Fri egen regning
En medarbejder der holder ferie, som ikke er optjent og dermed bliver trukket i løn. Her skal du oprette følgende lønart i din kontoplan, alt efter hvilken værdi du har oprettet på din resultattabel ‘FEEGEN’
4871 - Fri egen regning, dage 4,8%. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 4254. Resultattabel ’FEEGEN’ = blank eller 0
4872 - Fri egen regning, timer. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 4254. Resultattabel ’FEEGEN’ = blank eller 1
4873 - Fri egen regning, 1/260. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 4254. Resultattabel ’FEEGEN’ = blank eller 2
Lønarterne krediteres resultatopgørelsen/driften.
4. Fratrædelse af ferie i timer - Ferie med løn
En medarbejder der fratræder og som har optjent ferie med løn i timer, som skal afregnes til FerieKonto, skal have følgende lønarter bogført:
FerieKonto
4962 - Bruttoferiepenge bogføres i debet på resultatopgørelsen, f.eks. på finanskontoen for fratrådte medarbejdere
4967 - AM-bidrag af feriepenge bogføres i kredit på balancen
4968 - A-skat af feriepenge bogføres i kredit på balancen
4969 - Nettoferiepenge bogføres i kredit på balancen
Feriekort
4962 - Bruttoferiepenge bogføres i debet på resultatopgørelsen, f.eks. på finanskontoen for fratrådte medarbejdere
4986 - Bruttoferiepenge bogføres i kredit på balancen
5. Fratrædelse af ferie i dage - Ferie med løn
En medarbejder der fratræder og som har optjent ferie med løn i dage, som skal afregnes til FerieKonto, skal have følgende lønarter bogført:
FerieKonto
4966 - Bruttoferiepenge bogføres i debet på resultatopgørelsen, f.eks. på finanskontoen for fratrådte medarbejdere
4967 - AM-bidrag af feriepenge bogføres i kredit på balancen
4968 - A-skat af feriepenge bogføres i kredit på balancen
4969 - Nettoferiepenge bogføres i kredit på balancen
Feriekort
4966 - Bruttoferiepenge bogføres i debet på resultatopgørelsen, f.eks. på finanskontoen for fratrådte medarbejdere
4986 - Bruttoferiepenge bogføres i kredit på balancen
FerieKasse
4966 - Bruttoferiepenge bogføres i debet på resultatopgørelsen, f.eks. på finanskontoen for fratrådte medarbejdere
4967 - AM-bidrag af feriepenge bogføres i kredit på balancen
4968 - A-skat af feriepenge bogføres i kredit på balancen
4980 - Nettoferiepenge bogføres i kredit på balancen
6. Fratrædelse af ferie i timer - Ferie med løn - Kontant
En medarbejder der fratræder og som har optjent ferie med løn i timer, der skal have feriepengene kontant udbetalt, skal have følgende lønarter bogført:
4962 - Bruttoferiepenge, skal bogføres i debet på balancen, f.eks. på finanskontoen for skyldige hensatte feriepenge
4967 - AM-bidrag af udbetalte feriepenge, bogføres i kredit på balancen
4968 - A-skat af udbetalte feriepenge, bogføres i kredit på balancen
7. Fratrædelse af ferie i dage - Ferie med løn - Kontant
En medarbejder der fratræder og som har optjent ferie med løn i dage, der skal have feriepengene kontant udbetalt, skal have følgende lønarter bogført:
4966 - Bruttoferiepenge skal bogføres i debet på resultatopgørelsen, f.eks. på finanskontoen for fratrådte medarbejdere
4967 - AM-bidrag af udbetalte feriepenge, bogføres i kredit på balancen
4968 - A-skat af udbetalte feriepenge, bogføres i kredit på balancen
8. Feriepengedifferenceberegning
For medarbejdere som optjener ferie med løn, og som går op eller ned i tid, skal der foretages arbejdstidsdifferenceberegning mellem optjeningstidspunktet og afholdelsestidspunktet. Bogføring af det beløb medarbejderen bliver trukket for i løn, eller får mere udbetalt, skal bogføres på følgende lønart:
4923 - Feriepengedifferenceberegning, bogføres i debet på resultatopgørelsen
9. Ferie på forskud timer
Hensættelse af ferie på forskud i timer, kan bogføres i din kontoplan på følgende lønarter:
4954 - Forskudsferie afholdte timer, skal bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen
4958 - Forskudsferiepenge modregnet med de optjente feriepenge, skal bogføres i debet på resultatopgørelsen og kredit på balancen.
4952 - Optjente feriepenge for perioden, modregnet i anvendt forskudsferie. Denne lønart anvendes kun, hvis du har løbende hensættelse af feriepenge. Skal bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen.
10.Ferie på forskud dage
Hensættelse af ferie på forskud i dage, kan bogføres i din kontoplan på følgende lønarter:
4953 - Forskudsferie afholdte dage, bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen
4958 - Forskudsferiepenge modregnet med de optjente feriepenge, skal bogføres i debet på resultatopgørelsen og kredit på balancen
4951 - Optjente feriepenge for perioden, modregnet i anvendt forskudsferie. Denne lønart anvendes kun, hvis du har løbende hensættelse af feriepenge. Skal bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen.
11.Ferie på forskud, løbende beregning af feriepenge
Medarbejdere der har løbende beregning af feriepenge, kan få tildelt forskudsferie. Værdien af feriedagene beregnes på baggrund af lønnen de sidste 4 uger før ferieafholdelse.
Det kan bogføres på følgende lønarter:
Feriekort
4951 - Optjente feriepenge for perioden, modregnet i anvendt forskudsferie. Denne lønart anvendes kun, hvis du har løbende hensættelse af feriepenge. Skal bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen.
4958 - Forskudsferiepenge modregnet med optjente feriepenge for perioden, skal bogføres i debet på resultatopgørelsen og kredit på balancen
4767 - Tildel Forskudsferie løbende beregning. Bogføres i kredit på resultatopgørelse (konto vedr. ferie på forskud), debet på balancen (konto vedr. ferie på forskud) og debet på resultatopgørelsen (konto vedr. optjening af feriepenge)
44767 - Tildel Forskudsferie Feriekort, skal bogføres i kredit på balancen (Konti vedr. optjening af feriepenge)
FerieKonto
4951 - Optjente feriepenge for perioden, modregnet i anvendt forskudsferie. Denne lønart anvendes kun, hvis du har løbende hensættelse af feriepenge. Skal bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen.
4958 - Forskudsferiepenge modregnet med optjente feriepenge for perioden. Bogføres i debet på resultatopgørelsen og kredit på balancen
4945 - Feriepenge modregning, nedskrivning af gæld med optjent feriepenge i perioden. Bogføres i kredit på balancen (Konto vedr. optjening af feriepenge)
4767 - Tildel Forskudsferie løbende beregning, skal bogføres i kredit på resultatopgørelse (konto vedr. ferie på forskud), debet på balancen (konto vedr. ferie på forskud) og debet på resultatopgørelsen (konto vedr. optjening af feriepenge)
8325 - AM-bidrag af Feriepeng - oprettes i kredit.
8356 - A-Skat af Feriepenge - oprettes i kredit.
4930 - Nettoferiepenge FerieKonto - oprettes i kredit. Lønarten vises på lønsedlen som lønart 8390
Feriekasse
4951 - Optjente feriepenge for perioden, modregnet i anvendt forskudsferie. Denne lønart anvendes kun, hvis du har løbende hensættelse af feriepenge. Skal bogføres i kredit på resultatopgørelsen og debet på balancen.
4958 - Forskudsferiepenge modregnet med optjente feriepenge for perioden. Bogføres i debet på resultatopgørelsen og kredit på balancen
4945 - Feriepenge modregning, nedskrivning af gæld med optjente feriepenge i perioden. Bogføres i kredit på balancen (Konto vedr. optjening af feriepenge)
4767 - Tildel Forskudsferie løbende beregning.Bogføres i kredit på resultatopgørelse (konto vedr. ferie på forskud), debet på balancen (konto vedr. ferie på forskud) og debet på resultatopgørelsen (konto vedr. optjening af feriepenge)
8325 - AM-bidrag af Feriepeng - oprettes i kredit.
8356 - A-Skat af Feriepenge - oprettes i kredit.
4934 - Nettoferiepenge FerieKonto - oprettes i kredit på balancen.
12.Fratrædelse af medarbejdere som skylder forskudsferie
Medarbejdere der fratræder og skylder ferie på forskud, som bliver trukket på en af de variable lønart 4696 eller 4797, skal sættes op i kontoplanen på følgende måde lønart:
4796 - TBF. forskudsferie dage Debet i resultatopgørelse (Konto vedr. forskudsferie)
Kredit i balancen (Konto vedr. forskudsferie)
Kredit i resultatopgørelse (konto som fri egen regning)
4797 - TBF. forskudsferie timer
Debet i resultatopgørelse (Konto vedr. forskudsferie)
Kredit i balancen (Konto vedr. forskudsferie)
Kredit i resultatopgørelse (konto som fri egen regning)
13.Udbetaling af feriepenge fra feriekort
For medarbejdere der har anmodet om at få udbetalt feriepenge fra arbejdsgiver på deres feriekort, skal det udbetalte feriepengebeløb bogføres på følgende lønarter:
4790 - Anmodet Feriekort udbetaling, skal bogføres i debet på balancen
8326 - AM-bidrag feriepenge Feriekort, skal bogføres i kredit på balancen
8357 - A-skat feriepenge Feriekort, skal bogføres i kredit på balancen
14.Udbetaling af feriehindring i dage kontant
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 40110.
40112 - Udbetalte dage/feriepenge. Bogføres i debet.
15.Udbetaling af feriehindring i timer kontant
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 40111.
40113 - Udbetalte timer/feriepenge. Bogføres i debet.
16.Ferietillæg/Ekstra ferietillæg - Ferieår
Ferietillæg og Ekstra ferietillæg kan opspares efter kalenderår eller ferieår. Der findes også to grundlag ferietillægget kan beregnes af:
Lovgrundlag, det vil sige at den ferieberettigede nedskrives med afholdt ferie
OK-grundlag, den ferieberettigede løn nedskrives IKKE med afholdt ferie.
Vær særlig opmærksom på du vælger de korrekte lønarter til bogføringsopsætningen.
Dette afsnit handler det om ferietillægget der opspares i ferieåret 1.9.XX-31.8.XX.
16.1. Udbetaling af Ferietillæg Ferieår to gange årligt lovgrundlag (Ikrafttrædelseskode T)
4605 - Ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet.
16.2. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Ferieår, lovgrundlag (ikrafttrædelses kode E)
4611 - Ekstra ferietillæg lovgrundlag udb., skal oprettes i debet.
16.3. Udbetaling af Ferietillæg Ferieår to gange årligt, OK-grundlag (Ikrafttrædelseskode T)
4606 - Ferietillæg OK-grundlag, skal oprettes i debet.
16.4. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Ferieår, OK-grundlag (Ikrafttrædelseskode E)
4608 - Ekstra ferietillæg OK-grundlag udb., skal oprettes i debet på balancen
16.5. Udbetaling af Ferietillæg Ferieår lovgrundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4785.
4786 - Ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet.
16.6. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Ferieår OK-grundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4780.
4782 - Ferietillæg ekstra OK-grundlag, skal oprettes i debet.
16.7. Udbetaling af Ferietillæg Ferieår OK-grundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4785.
4787 - Ferietillæg OK-grundlag, skal oprettes i debet.
16.8. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Ferieår lovgrundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4780.
4781 -Ferietillæg ekstra lovgrundlag, skal oprettes i debet.
16.9. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Ferieår lovgrundlag ved fratrædelse
Denne bogføringslønart udløses når du anvender stillingskategorilønart 4627.
4627 - Eks. ferietillæg lovgrundlag udb. fr., skal oprettes i debet.
6.10. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Ferieår OK-grundlag ved fratrædelse
Denne bogføringslønart udløses når du anvender stillingskategorilønart 4626.
4626 - Eks. ferietillæg OK-grundlag udb. fr., skal oprettes i debet.
17.Ferietillæg/Ekstra ferietillæg - Kalenderår
Ferietillæg og Ekstra ferietillæg kan opspares efter kalenderår eller ferieår. Der findes også to grundlag ferietillægget kan beregnes af:
Lov-grundlag, det vil sige at den ferieberettigede nedskrives med afholdt ferie
OK-grundlag, den ferieberettigede løn nedskrives IKKE med afholdt ferie.
Vær særlig opmærksom på du vælger de korrekte lønarter til bogføringsopsætningen.
I dette afsnit handler det om ferietillægget der opspares i kalenderår 1.1.XX-31.12.XX.
17.1. Udbetaling af Ferietillæg Kalenderår, lovgrundlag (Ikrafttrædelseskode U)
4620 - Ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.2. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Kalenderår, lovgrundlag (Ikrafttrædelseskode U)
4625 - Ekstra ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.3. Udbetaling af Ferietillæg Kalenderår OK-grundlag (Ikrafttrædelseskode U)
4621 - Ferietillæg OK-grundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.4. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Kalenderår OK-grundlag (Ikrafttrædelseskode U)
4623 - Ekstra ferietillæg OK-grl. udb, skal oprettes i debet på balancen
17.5. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Kalenderår lovgrundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4770.
4771 - Ferietillæg ekstra lovgrundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.6. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Kalenderår OK-grundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4770.
4772 - Ferietillæg ekstra OK-grundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.7. Udbetaling af Ferietillæg Kalenderår OK-grundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4775.
4777 - Ferietillæg OK-grundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.8. Udbetaling af Ferietillæg Kalenderår lovgrundlag manuelt
Denne bogføringslønart udløses når du anvender den variable lønart 4775.
4776 - Ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet på balancen
17.9. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Kalenderår lovgrundlag ved fratrædelse
Denne bogføringslønart udløses når du anvender stillingskategorilønart 4629.
4641 - Eks. ferietillæg indv. år lovgrundlag udb. fr., skal oprettes i debet på balancen
4642 - Eks. ferietillæg sidste år lovgrundlag udb. fr., skal oprettes i debet på balancen
17.10. Udbetaling af Ferietillæg ekstra Kalenderår OK-grundlag ved fratrædelse
Denne bogføringslønart udløses når du anvender stillingskategorilønart 4628.
4636 - Eks. ferietillæg indv. år OK-grundlag udb. fr. i debet på balancen
4637 - Eks. ferietillæg sidste år OK-grundlag udb. fr. i debet på balancen
18.Pro rata udbetaling af ferietillæg og ekstra ferietillæg
Løbende udbetaling af ferietillæg og ekstra ferietillæg optjent i ferieåret, skal bogføres på følgende lønarter:
4788 - Udbetaling Ferietillæg lovgrundlag, i debet på balancen
4789 - Udbetaling Ferietillæg OK-grundlag, i debet på balancen
4783 - Udbetaling Ferietillæg ekstra lovgrundlag, i debet på balancen
4784 - Udbetaling ekstra Ferietillæg OK-grundlag, i debet på balancen
19.Hensættelse af ferie
Husk at når du bogfør hensættelse af feriepenge eller ferietillæg, er det vigtigt at du får modposteret hensættelsen i forbindelse med udbetaling, fratrædelse eller afholdelse af ferie/ferietillæg.
19.1. NYT Hensættelse af feriepenge efter regnskabslovens konkrete metode
Efter ny ferielov er indført er der kommet en regnskabsmæssig konsekvens og en ny mulighed for hensættelse af feriepenge i Visma Løn. Det betyder at du kan hensætte efter den konkrete/faktiske metode. Denne metode omfatter kun de medarbejdere som har ferie med løn.
Grundlag: AM-grundlag (felt 13) + pension arbejdsgiver (felt 148) + ATP (felt 46) + pension lønmodtager felt 147 -/+ lønartstype 7500 (i denne lønartstype er oprettet lønarterne for Bonus, som er variable med et minus)
Summen af grundlaget divideres med medarbejderens normtid for at finde timelønnen.
Ferie i dage:
Derefter skal der udregnes en dagssats ved at sige timelønnen gange med 7,4 gange med (medarbejder normtid/160,33)
Denne dagssats skal så ganges med antallet af restferiedage.
På stillingskategorien oprettes følgende stillingskategorilønart:
19883 - Hensætter dage
På kontoplanen oprettes i debet på resultatopgørelsen og i kredit på balancen følgende lønarter:
19883 - Ny ferielov dage hensættelse
Ferie i timer:
Timelønnen skal så ganges med antallet af rest ferietimer.
Måneden efter skal der gøres det samme, men her kigges der på hvad der blev hensat sidste måned og så er det differencen som skal bogføres.
På stillingskategorien oprettes følgende stillingskategorilønart:
19884 - Hensætter timer
På kontoplanen oprettes i debet på resultatopgørelsen og i kredit på balancen følgende lønarter:
19884 - Ny ferielov timer hensættelse
OBS!! Anvendes denne metode til hensættelse skal følgende lønarter ikke optræde i den kontoplan:
4703, 4911 eller 4914
19.2. Hensættelse af optjente feriepenge Visma Løn – ferie med løn
Ønsker du at hensætte optjente feriepenge skal følgende lønart oprettes i din kontoplan.
Lønarten oprettes i debet og kredit, det vil sige at du skal oprette to linjer. Én linje med lb.nr. 1, og én linje med lb.nr. 2
4703 - Feriepenge optjent
19.3. Afholdelse af ferie i dage Visma Løn - Ferie med løn
Afholdes ferie med løn i dage, skal følgende lønart bogføres, for at nedskrive hensættelsen af de optjente feriepenge (lønart 4703).
Lønarten oprettes i debet på balancen og i kredit på resultatopgørelsen, det vil sige at du skal oprette to linjer. Én linje med lb.nr. 1, og én linje med lb.nr. 2
4911 - Ferieforbrug dage/Feriepenge
19.4. Afholdelse af ferie i timer Visma Løn - Ferie med løn
Afholdes ferie med løn i timer, skal følgende lønart bogføres, for at nedskrive hensættelsen af de optjente feriepenge (lønart 4703).
Lønarten oprettes i debet på balancen og i kredit på resultatopgørelsen, det vil sige at du skal oprette to linjer. Én linje med lb.nr. 1, og én linje med lb.nr. 2
4914 - Ferieforbrug timer/Feriepenge
19.5. Hensættelse af Ferietillæg Ferieår lovgrundlag
4900 - Opsparing ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet i resultatopgørelse og kredit på balancen
19.6. Hensættelse af Ferietillæg Ferieår OK-grundlag
4901 - Opsparing ferietillæg OK-grundlag, skal oprettes i debet i resultatopgørelse og kredit på balancen
19.7. Hensættelse af Ferietillæg ekstra Ferieår lovgrundlag
4610 - Ekstra ferietillæg lovgrundlag, skal oprettes i debet i resultatopgørelse og kredit på balancen
19.8. Hensættelse af Ferietillæg ekstra Ferieår OK-grundlag
4607 - Ekstra ferietillæg OK-grundlag, skal oprettes i debet i resultatopgørelse og kredit på balancen
19.9. Hensættelse af Ferietillæg Kalenderår lovgrundlag
4902 - Ferietillæg lovgrundlag kalenderår, skal oprettes i debet på resultatopgørelse og kredit på balancen
19.10. Hensættelse af Ferietillæg Kalenderår OK-grundlag
4904 - Ferietillæg OK-grundlag kalenderår, skal oprettes i debet på resultatopgørelse og kredit på balancen
19.11. Hensættelse af Ferietillæg ekstra Kalenderår lovgrundlag
4624 - Ferietillæg lovgrundlag kalenderår, skal oprettes i debet på resultatopgørelse og kredit på balancen
19.12. Hensættelse af Ferietillæg ekstra Kalenderår OK-grundlag
4622 - Ekstra ferietillæg OK-grundlag kalenderår, skal oprettes i debet på resultatopgørelse og kredit på balancen
Vis hele artiklen
