Manas jomas

Sign in Jums nav iestatītas interesējošās jomas.
atcelt
Rāda rezultātus vaicājumam 
Tā vietā meklēt 
Vai jūs gribējāt rakstīt šādi? 
Mija Zaļūksne
  • 0 Atbildes
  • 0 vērtējumi
  • 189 Skatījumi

Ja pamatlīdzekļu saņēmējs ir iestāde, kas nav reģistrēta kā PVN maksātājs, tad pamatlīdzekļu iegādes dokumentam jābūt uzrādītam ar PVN un iestāde veic maksājumu piegādātājam ar PVN. Dokuments tiek sagatavots un ievadīts analogi iekšzemes darījumam.

 

Ja pamatlīdzekļu saņēmējs ir iestāde, kas ir reģistrēta kā PVN maksātājs, bet pamatlīdzekļu piegādātājs ir iestāde, kas nav reģistrēta kā PVN maksātājs, tad pamatlīdzekļu iegādes dokumentam jābūt uzrādītam ar PVN un iestāde veic maksājumu piegādātājam ar PVN. Dokuments tiek sagatavots un ievadīts analogi iekšzemes darījumam un PVN deklarācijā netiek uzrādīts.

 

Turpmāk detalizēti veikts apraksts par situāciju, kad pamatlīdzekļu saņēmējs ir iestāde, kas ir reģistrēta kā PVN maksātājs un arī pamatlīdzekļu piegādātājs ir iestāde, kas ir reģistrēta kā PVN maksātājs. Šādā gadījumā iegādes dokuments nedrīkst būt aplikts ar PVN, bet iestādei, kas ir preču saņēmējs, ir jāveic PVN uzrēķins un attiecīgi darījums ir jāatspoguļo PVN deklarācijā.

 

Ja iegāde ir veikta apliekamu darījumu veikšanai

 

Ja iegāde ir veikta apliekamu darījumu veikšanai, tad dokumentam tiek uzrēķināts PVN reverss, taču PVN nomaksa budžetā netiek veikta. PVN pamatlīdzekļu kartītes uzskaites summā netiek iekļauts.

 

Dokumentos izmantotajā klienta kartītē jābūt piesaistītai speciāli šim mērķim veidotai PVN kategorijai.

 

PVN kategorijas var apskatīt un izveidot:

Pamatdati – Uzņēmums – PVN kategorijas (līdz 465.versijai: Pamatdati – Noliktava – PVN kategorijas).

 

Iestādē jābūt atvērtai PVN kategorijai, kurai:

  • Darījuma veida pazīme: Apliekama persona
  • Iekļauts apmaksai: Pazīme deaktivizēta visām likmēm
  • PVN likme: Analogi iekšzemes PVN kategorijas likmēm.

ESS1.png

 

PVN kategorija paredz, ka preces tiks apliktas ar standarta PVN likmēm, bet tās netiks iekļautas samaksai piegādātājam;

 

Klienta kartītē PVN deklarācijas aizpildīšanas vajadzībām būtiski ir norādīt piegādātāja valsti.

 

ESS2.png

 

Aizpildot iegādes dokumentu no ES, svarīgi norādīt sekojošus laukus:

  • Klients: Klienta kartīte ar PVN kategoriju atbilstošu augstāk minētajam aprakstam un norādītu piederību valstij;
  • PL kartīte: tiek iekļauta kartīte, kuras vērtībā PVN nav iekļauts;
  • PVN likme rindā: likme, ar kādu tiks uzrēķināts PVN;
  • PVN iekļauts: Neiekļauts.
  • Summa dokumenta galvā uzrādās noklusēti pēc “Aprēķināt” pogas nospiešanas (zib1.PNG)
    Summa: Dokumenta summa ar PVN uzrēķinu.

Dokumenta apakšdaļā:

  • Apmaksai: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
  • Apliekamā: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
  • PVN: Uzrēķinātais PVN;
  • Kopā: Dokumenta vērtība ar PVN;
  • Darījuma vieta: ES preces (E).

ESS4.png

 

Grāmatojums iegādes dokumentam no ES apliekamu darījumu veikšanai:

 

Nr. Debets Kredīts Summa Piezīmes
1.

11XX vai 12XX

 

531 1000.00  
2.

572311

 

23734 210.00  
3.

23734

 

572311 210.00 Papildgrāmatojums

 

Pielietotie analītiskie PVN konti grāmatojumā:

  • 572311: Norēķini par PVN (max%)
  • 23734: Reversa  darījumu konts ES darījumiem.

! Ja no ES tiek saņemtas preces ar PVN likmi, kas nav 21%, pamatlīdzekļu konti ir jādala attiecīgi apliekamajām PVN likmēm, lai šo informāciju varētu automātiski atlasīt PVN deklarācijas 50.; 51. rindas vajadzībām.

 

PVN deklarācijā darījums tiek uzrādīts:

  • 50.vai 51.ailē;
  • 55.vai 56.ailē;
  • 64.ailē;
  • PVN 2.pielikumā;
  • Uzrēķinātais PVN nepalielina maksājamo PVN summu budžetā.

Piegādātājam tiek veikta apmaksa bez PVN:

 

Nr. Debets Kredīts Summa Piezīmes
1. 531 262 1000.00  

 

! Ja no ES iegādāti pamatlīdzekļi ar priekšapmaksu, PVN vienmēr tiek uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā tikai no invoice. No avansa maksājuma PVN uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā netiek.

 

Ja iegāde ir veikta neapliekamu darījumu veikšanai

 

Ja iegāde ir veikta neapliekamu darījumu veikšanai, tad dokumentam tiek uzrēķināts PVN reverss un tiek veikta PVN nomaksa budžetā. PVN pamatlīdzekļu kartītes uzskaites summā tiek iekļauts PVN.

 

Dokumentos izmantotajā klienta kartītē jābūt piesaistītai speciāli šim mērķim veidotai PVN kategorijai.

 

PVN kategorijas var apskatīt un izveidot:

Pamatdati – Uzņēmums – PVN kategorijas (līdz 465.versijai: Pamatdati – Noliktava – PVN kategorijas).

 

Iestādē jābūt atvērtai PVN kategorijai, kurai:

  • Darījuma veida pazīme: Apliekama persona;
  • Iekļauts apmaksai: Pazīme deaktivizēta visām likmēm;
  • PVN likme: Analogi iekšzemes PVN kategorijas likmēm.

ES5.png

PVN kategorija paredz, ka preces tiks apliktas ar standarta PVN likmēm, bet tās netiks iekļautas samaksai piegādātājam;

 

Klienta kartītē PVN deklarācijas aizpildīšanas vajadzībām būtiski ir norādīt piegādātāja valsti.

 

ES6.png

 

Aizpildot iegādes dokumentu no ES, svarīgi norādīt sekojošus laukus:

  • Klients: Klienta kartīte ar PVN kategoriju atbilstošu augstāk minētajam aprakstam un norādītu piederību valstij;
  • PL kartīte: tiek iekļauta kartīte, kuras vērtībā PVN ir iekļauts;
  • PVN likme rindā: likme, ar kādu tiks uzrēķināts PVN;
  • PVN iekļauts: Iekļauts.
  • Summa dokumenta galvā uzrādās noklusēti pēc “Aprēķināt” pogas nospiešanas (zib1.PNG).
  • Summa: Dokumenta summa ar PVN uzrēķinu;

Dokumenta apakšdaļā:

  • Apmaksai: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
  • Apliekamā: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
  • PVN: Uzrēķinātais PVN;
  • Kopā: Dokumenta vērtība ar PVN;
  • Darījuma vieta: ES preces (E).

ES7.png

 

Grāmatojums iegādes dokumentam no ES neapliekamu darījumu veikšanai:

 

Nr. Debets Kredīts Summa Piezīmes
1.

11XX vai 12XX

 

531 1000.00  
2.

11XX vai 12XX

 

572316 210.00 Papildgrāmatojums
3.

572311

 

23734 210.00  
4.

23734

 

572311 210.00 Papildgrāmatojums

 

Pielietotie analītiskie PVN konti grāmatojumā:

  • 572311: Norēķini par PVN (max%);
  • 572316: Neatskaitāmais priekšnodoklis (no ES);
  • 23734: Reversa  darījumu konts ES darījumiem.

! Ja no ES tiek saņemtas preces ar PVN likmi, kas nav 21%, pamatlīdzekļu konti ir jādala attiecīgi apliekamajām PVN likmēm, lai šo informāciju varētu automātiski atlasīt PVN deklarācijas 50.; 51. rindas vajadzībām.

 

PVN deklarācijā darījums tiek uzrādīts:

  • 50.vai 51.ailē;
  • 55.vai 56.ailē;
  • 64.ailē;
  • 66.ailē;
  • PVN 2.pielikumā;
  • Par uzrēķināto PVN jāveic samaksa budžetā.

Piegādātājam tiek veikta apmaksa bez PVN:

 

Nr. Debets Kredīts Summa Piezīmes
1.

531

 

262 1000.00  

 

Budžetā tiek veikta PVN samaksa:

 

Nr. Debets Kredīts Summa Piezīmes
1.

572323

 

262 210.00  

 

Pielietotie analītiskie PVN konti grāmatojumā: 572323: Budžetā samaksātais PVN.

 

! Ja no ES iegādāti pamatlīdzekļi ar priekšapmaksu, PVN vienmēr tiek uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā tikai no invoice. No avansa maksājuma PVN uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā netiek.

Dalībnieki