Skatteberegning ved feriepengekjøring

[Celine Brunstad]

Her er noen eksempler på hvordan skatteberegningen blir når du kjører feriepenger. Her holdes de ordinære feriepengene utenfor, siden disse er trekkfrie uansett.

NB! Det som er viktig å vite i tillegg, er for at systemet skal ta trekkfritaket så må du:

1. Ha med ansattgruppen på “generere trekk for feriefravær”
2. Kjøre lønnsberegning med “skatt ved ferielønn, null skatt”.

• Eks 1: 

• Fastlønn  50 000
• Trekk 30/26 - 57 692 
• Trekkgrunnlag -7 692
• Trekkpl. naturalytelser 5 000 
• Trekkgrunnlag -2 692
• Overtid 5 000
• Faktisk trekkgrunnlag 2 308 

Her er trekket høyere enn lønn, som gir et negativt grunnlag på -7 692,- De trekkpliktige naturalytelsene (EKOM, forsikring, fri bil osv) reduserer det negative trekkgrunnlaget til -2 692,- MEN disse ville uansett vært trekkfrie, selv om de var høyere enn det negative trekkgrunnlaget (se eks.2) Lønnsartene skal stå til "skatt tabell". Overtiden gjør at trekkgrunnlaget blir positivt og det vil da bli trekt skatt av 2 308,- Men, for at systemet  skal trekke denne skatten når man bruker "skatt ved ferielønn null skatt" må lønnsarten stå til "skatt prosent".

• Eks 2.

• Fastlønn  50 000
• Trekk 30/26 -57 692
• Trekkgrunnlag -7 692
• Trekkpl. naturalytelser 10 000 
• Trekkgrunnlag 0  (2 308)
• Overtid 5 000
• Faktisk trekkgrunnlag 5 000 

Her er det likt som i eksempel 1, trekkgrunnlaget er negativt, men de trekkpliktige naturalytelsene  (EKOM, forsikring, fri bil osv) er høyere enn det negative trekkgrunnlaget. Selv om det egentlig blir 2 308,- trekkes det ikke forskuddstrekk her, men lønnsartene må stå til "skatt tabell". Det trekkes da kun skatt av overtiden på 5 000,- så lenge den står til "skatt prosent". 

• Eks 3:

• Fastlønn 50 000
• Feriepenger over 60 år 13 800
• Trekk 36/26 -69 230
• Trekkgrunnlag -5 430
• Trekkpl. naturalytelser 2 500
• Trekkgrunnlag -2 930
• Overtid 5 000
• Faktisk trekkgrunnlag 2 070

Her er trekket høyere enn lønnen og feriepenger over 60 år, som gir et negativt grunnlag på -5 430,- De trekkpliktige naturalytelsene (EKOM, forsikring, fri bil osv) reduserer det negative trekkgrunnlaget til -2 930,- MEN disse ville uansett vært trekkfrie, selv om de var høyere enn det negative trekkgrunnlaget (se eks.2) Lønnsartene skal stå til "skatt tabell". Overtiden gjør at trekkgrunnlaget blir positivt og det vil da bli trekt skatt av 2 070,- Men, for at systemet  skal trekke denne skatten når man bruker "skatt ved ferielønn null skatt" må lønnsarten stå til "skatt prosent". I dette tilfellet vil det ikke bli beregnet skatt prosent av Feriepenger over 60 år, da trekkgrunnlaget er negativt. Skatt prosent vil kun slå inn når trekkgrunnlaget er positivt. 

[Øyvind Magnor Bøe]

Hei.

Jeg har alltid ført bare feriepengene som trekkfrie, og derfor ikke brukt "skatt ved ferielønn, null skatt". Skal også fri bil, EKOM osv også behandles trekkfritt ved feriepengekjøringen? Annen evt lønn, overtid ol. blir jo rett om man kjører vanlig lønnsberegning.

[Elin Hammerud]

Hei @Øyvind Magnor Bøe 

Ja, naturalytelser er i utgangspunktet trekkfritt ved utbetaling av feriepenger, se her for info. 

Men det forsåvidt greit nok at du ikke gir trekkfritak, så får de heller disse pengene tilgode på skatten neste år 🙂 

[Øyvind Magnor Bøe]

Hei igjen.

Så da er det vel ikke nødvendig å bruke "skatt ved ferielønn, null skatt" når man kjører lønnsberegning?   

Eller er det en annen grunn?

[Mari Barlund]

Hei @Øyvind Magnor Bøe 😊

Dersom du benytter "skatt ved ferielønn, null skatt" vil alle lønnsarter som står til "skatt: tabell"  bli trekkfrie i denne lønnskjøringen. Dvs. f.eks. EKOM, fri bil og andre "faste" lønnsarter. De lønnsartene som skal beregne skatt i feriemåneden, må endres til "skatt: prosent" for å bli hensyntatt ift. forskuddstrekk.

På den måten sikrer du at de ansatte for trekkfritak iht. lovverket. 

Les gjerne mer om skattetrekk i lønnskjøringen her, og hva som regnes som trekkpliktig og trekkfritt i feriepengekjøringen, her. 

Mvh
Mari Barlund