Å betale mva på tjenester levert fra utlandet

[Ragnhild Osmo]

Hei

Jeg holder på med oppretting av mva koder.

Skal opprette en mva kode for mva, ved kjøp av utenlandske tjenester. f.eks. advokater.

Selskapet er mva registrert, men har ikke rett på fradraget vedr. denne tjenesten.Veldig liten pliktig omsetning i dette selskapet.. Mva må derfor betales og vi ønsker en kode med konteringsregel slik at denne mva blir kostnadført med motkonto  balansekonto for skyldig avgift..

Er nesten i mål, men får det ikke helt til å stemme. noe tips?

Må man føre dette manuelt eller går det med mva kode?

[Mona Myrseth]

HV

[Ragnhild Osmo]

Hei og takk ( også for i går- du var innom hos oss og snakket om klientsplitt)

La denne på is ei stund etter jeg spurte, men skal se på hva du henviser til her og gjøre et lite forsøk til.

[Anonymous]

Du har muligens en litt spesiell sak her, om man ikke har fradragsrett på den aktuelle tjenesten så skal ikke mva trekkes ut. Se gjerne også følgende avsnitt som er hentet fra brukerveiledningen for Visma Business Regnskapsbyrå:

Krav til spesifikasjon av innførselsmerverdiavgift.

Disse krevene fra myndighetene medfører følgende:

 Det skal finnes egen hovedbokskonto for innførsels-mva pr. avgiftssats.

 Det må derfor også finnes tilsvarende mva-koder - en for hver avgiftssats. Disse mva-kodene må være definert som såkalte ”netto-koder”, slik at man kan føre selve varekjøpet fra utlandet og varens inngående avgift på ulike tidspunkt uanhengig av hverandre. Samtidig er det et offentlig krav at sammenhengen mellom bokført kjøp fra utlandet og bokført innførsels-mva skal være avstemmingsbart.

Vi har derfor valgt å gjøre dette på følgende måte i Visma Business Regnskapsbyrå:

1. I standard kontoplan er det opprettet følgende konti for innførsels-mva

a. 2714 – Innførsels-mva høy sats

b. 2715 – Innførsels-mva middels sats

c. 2716 – Innførsels-mva lav sats

2. Følgende ”netto” avgiftskoder er opprettet:

a. 23 – Innførselsmerverdiavgift høy sats

b. 24 – Innførselsmerverdiavgift middels sats

c. 25 – Innførselsmerverdiavgift lav sats

Ved bokføring av varekjøp kjøp fra utlandet føres derfor dette på egen innkjørskonto innkjøpskonto for kjøp fra utlandet pr avgiftssats med netto beløp eks. merverdiavgift og med avgiftskode 23. Når avregningen for merverdiavgift kommer fra myndighetene bokføres denne direkte inn på konto 2714 – Innførsels-mva middels sats. Om mulig skal man prøve å bokføre disse transaksjonene innenfor samme avgiftstermin. Det vil lette avstemmingen i etterhånd.

Hva er ”netto avgiftskoder?

Med netto avgifskoder mener vi koder som er beregnet å brukes på inntekts- og kostnadsføringen hvor mva-beløpet allerede er trukket ut og hvor mva-beløpet føres direkte mot riktig mva-konto i regnskapet. Slike avgiftskoder defineres på samme måte som alle andre pliktige avgiftskoder, men men ett unntak: I feltet ”Avgiftskodebehandling” angir du at dette er en mva-kode hvor mva-beløp ikke skal beregnes.

Dermed kan avgiftskoden for øvrig defineres på samme måten som tilsvarende ”brutto-koder”.

Merk: Det er helt avgjørende at netto-kodene defineres med riktig avgiftssats. Ellers vil de ikke bli gruppert riktig under avgiftsrapportering og avstemming av avgiftsoppgjøret.