Kā pareizi aizpildīt pamatlīdzekļu iegādes dokumentu, kas saņemts no Eiropas Savienības (ES)?

[#1]

Ja pamatlīdzekļu saņēmējs ir iestāde, kas nav reģistrēta kā PVN maksātājs, tad pamatlīdzekļu iegādes dokumentam jābūt uzrādītam ar PVN un iestāde veic maksājumu piegādātājam ar PVN. Dokuments tiek sagatavots un ievadīts analogi iekšzemes darījumam.

Ja pamatlīdzekļu saņēmējs ir iestāde, kas ir reģistrēta kā PVN maksātājs, bet pamatlīdzekļu piegādātājs ir iestāde, kas nav reģistrēta kā PVN maksātājs, tad pamatlīdzekļu iegādes dokumentam jābūt uzrādītam ar PVN un iestāde veic maksājumu piegādātājam ar PVN. Dokuments tiek sagatavots un ievadīts analogi iekšzemes darījumam un PVN deklarācijā netiek uzrādīts.

Turpmāk detalizēti veikts apraksts par situāciju, kad pamatlīdzekļu saņēmējs ir iestāde, kas ir reģistrēta kā PVN maksātājs un arī pamatlīdzekļu piegādātājs ir iestāde, kas ir reģistrēta kā PVN maksātājs. Šādā gadījumā iegādes dokuments nedrīkst būt aplikts ar PVN, bet iestādei, kas ir preču saņēmējs, ir jāveic PVN uzrēķins un attiecīgi darījums ir jāatspoguļo PVN deklarācijā.

Ja iegāde ir veikta apliekamu darījumu veikšanai

Ja iegāde ir veikta apliekamu darījumu veikšanai, tad dokumentam tiek uzrēķināts PVN reverss, taču PVN nomaksa budžetā netiek veikta. PVN pamatlīdzekļu kartītes uzskaites summā netiek iekļauts.

Dokumentos izmantotajā klienta kartītē jābūt piesaistītai speciāli šim mērķim veidotai PVN kategorijai.

PVN kategorijas var apskatīt un izveidot:

Pamatdati – Uzņēmums – PVN uzskaite - PVN kategorijas.

Iestādē jābūt atvērtai PVN kategorijai, kurai:

• Darījuma veida pazīme: Apliekama persona
• Iekļauts apmaksai: Pazīme deaktivizēta visām likmēm
• PVN likme: Analogi iekšzemes PVN kategorijas likmēm.

PVN kategorija paredz, ka preces tiks apliktas ar standarta PVN likmēm, bet tās netiks iekļautas samaksai piegādātājam;

Klienta kartītē PVN deklarācijas aizpildīšanas vajadzībām būtiski ir norādīt piegādātāja valsti.

Aizpildot iegādes dokumentu no ES, svarīgi norādīt sekojošus laukus:

• Klients: Klienta kartīte ar PVN kategoriju atbilstošu augstāk minētajam aprakstam un norādītu piederību valstij;
• PL kartīte: tiek iekļauta kartīte, kuras vērtībā PVN nav iekļauts;
• PVN likme rindā: likme, ar kādu tiks uzrēķināts PVN;
• PVN iekļauts: Neiekļauts.

Dokumenta kopsummas tiek aprēķinātas pēc “Aprēķināt” pogas nospiešanas ().

Summas dokumenta apakšdaļā:

• Apmaksai: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
• Apliekamā: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
• PVN: Uzrēķinātais PVN;
• Kopā: Dokumenta vērtība ar PVN;
• Darījuma vieta: ES preces (E).

Grāmatojums iegādes dokumentam no ES apliekamu darījumu veikšanai:

Nr.	Debets	Kredīts	Summa	Piezīmes
1.	11XX vai 12XX	531	1000.00
2.	572311	23734	210.00
3.	23734	572311	210.00	Papildgrāmatojums

Pielietotie analītiskie PVN konti grāmatojumā:

• 572311: Norēķini par PVN (max%)
• 23734: Reversa  darījumu konts ES darījumiem.

! Ja no ES tiek saņemtas preces ar PVN likmi, kas nav 21%, pamatlīdzekļu konti ir jādala attiecīgi apliekamajām PVN likmēm, lai šo informāciju varētu automātiski atlasīt PVN deklarācijas 50.; 51. rindas vajadzībām.

PVN deklarācijā darījums tiek uzrādīts:

• 50.vai 51.ailē;
• 55.vai 56.ailē;
• 64.ailē;
• PVN 2.pielikumā;
• Uzrēķinātais PVN nepalielina maksājamo PVN summu budžetā.

Piegādātājam tiek veikta apmaksa bez PVN:

Nr.	Debets	Kredīts	Summa	Piezīmes
1.	531	262	1000.00

! Ja no ES iegādāti pamatlīdzekļi ar priekšapmaksu, PVN vienmēr tiek uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā tikai no invoice. No avansa maksājuma PVN uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā netiek.

Ja iegāde ir veikta neapliekamu darījumu veikšanai

Ja iegāde ir veikta neapliekamu darījumu veikšanai, tad dokumentam tiek uzrēķināts PVN reverss un tiek veikta PVN nomaksa budžetā. PVN pamatlīdzekļu kartītes uzskaites summā tiek iekļauts PVN.

Dokumentos izmantotajā klienta kartītē jābūt piesaistītai speciāli šim mērķim veidotai PVN kategorijai.

PVN kategorijas var apskatīt un izveidot:

Pamatdati – Uzņēmums – PVN uzskaite - PVN kategorijas.

Iestādē jābūt atvērtai PVN kategorijai, kurai:

• Darījuma veida pazīme: Apliekama persona;
• Iekļauts apmaksai: Pazīme deaktivizēta visām likmēm;
• PVN likme: Analogi iekšzemes PVN kategorijas likmēm.

PVN kategorija paredz, ka preces tiks apliktas ar standarta PVN likmēm, bet tās netiks iekļautas samaksai piegādātājam;

Klienta kartītē PVN deklarācijas aizpildīšanas vajadzībām būtiski ir norādīt piegādātāja valsti.

Aizpildot iegādes dokumentu no ES, svarīgi norādīt sekojošus laukus:

• Klients: Klienta kartīte ar PVN kategoriju atbilstošu augstāk minētajam aprakstam un norādītu piederību valstij;
• PL kartīte: tiek iekļauta kartīte, kuras vērtībā PVN ir iekļauts;
• PVN likme rindā: likme, ar kādu tiks uzrēķināts PVN;
• PVN iekļauts: Iekļauts.

Dokumenta kopsummas tiek aprēķinātas pēc “Aprēķināt” pogas nospiešanas ().

Summas dokumenta apakšdaļā:

• Apmaksai: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
• Apliekamā: Dokumenta vērtība bez uzrēķinātā PVN;
• PVN: Uzrēķinātais PVN;
• Kopā: Dokumenta vērtība ar PVN;
• Darījuma vieta: ES preces (E).

Grāmatojums iegādes dokumentam no ES neapliekamu darījumu veikšanai:

Nr.	Debets	Kredīts	Summa	Piezīmes
1.	11XX vai 12XX	531	1000.00
2.	11XX vai 12XX	572316	210.00	Papildgrāmatojums
3.	572311	23734	210.00
4.	23734	572311	210.00	Papildgrāmatojums

Pielietotie analītiskie PVN konti grāmatojumā:

• 572311: Norēķini par PVN (max%);
• 572316: Neatskaitāmais priekšnodoklis (no ES);
• 23734: Reversa  darījumu konts ES darījumiem.

! Ja no ES tiek saņemtas preces ar PVN likmi, kas nav 21%, pamatlīdzekļu konti ir jādala attiecīgi apliekamajām PVN likmēm, lai šo informāciju varētu automātiski atlasīt PVN deklarācijas 50.; 51. rindas vajadzībām.

PVN deklarācijā darījums tiek uzrādīts:

• 50.vai 51.ailē;
• 55.vai 56.ailē;
• 64.ailē;
• 66.ailē;
• PVN 2.pielikumā;
• Par uzrēķināto PVN jāveic samaksa budžetā.

Piegādātājam tiek veikta apmaksa bez PVN:

Nr.	Debets	Kredīts	Summa	Piezīmes
1.	531	262	1000.00

Budžetā tiek veikta PVN samaksa:

Nr.	Debets	Kredīts	Summa	Piezīmes
1.	572323	262	210.00

Pielietotie analītiskie PVN konti grāmatojumā: 572323: Budžetā samaksātais PVN.

! Ja no ES iegādāti pamatlīdzekļi ar priekšapmaksu, PVN vienmēr tiek uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā tikai no invoice. No avansa maksājuma PVN uzrēķināts un uzrādīts PVN deklarācijā netiek.