Omvänd skattskyldighet vid fakturering

[#1]

I de fall du ska använda omvänd skattskyldighet ska du inte ta ut någon moms av köparen. Du ska i stället på fakturan ange att omvänd skattskyldighet gäller och skälet till detta.

På fakturan kan du göra en hänvisning till:

• Den relevanta bestämmelsen i mervärdesskattelagen
• Den relevanta bestämmelsen i mervärdesskattedirektivet
• En annan uppgift om att omsättningen är skattebefriad eller att köparen är skyldig att betala momsen.

Om du inte vet vilken bestämmelse som är relevant kan du i klartext ange skälet till att omvänd skattskyldighet ska användas. Om det gäller omvänd skattskyldighet inom byggsektorn kan du t ex skriva "Omvänd skattskyldighet för byggtjänster" på fakturan. Hur du redigerar denna text kan du läsa här

I skattedeklarationen kan du redovisa försäljningen i ruta 41 "Försäljning när köparen är skattskyldig i Sverige".
För mer information, se www.skatteverket.se

Det finns två olika sätt att gå tillväga för att arbeta med omvänd skattskyldighet i Mamut Business Software:
Alternativ 1 (rekommenderas)
Enklaste sättet att arbeta med omvänd skattskyldighet är att upprätta specifika produkter som du använder dig av vid försäljning som faller inom ramarna för omvänd skattskyldighet.
För att skapa nya produkter gör du enligt nedan:

1. Gå till Visa - Produkt – Produktregister.
2. Klicka på knappen Ny.
3. Välj vilket produktnummer den nya produkten skall ha och namnge produkten.
4. I rullgardinsmenyn för Utgående moms väljer du Försäljning när köparen är skattskyldig i Sverige (41).
5. Gör övriga inställningar du önskar på produkten.
6. Spara dessa inställningar.

Använd sedan den nyskapade produkten när du skall fakturera en kund där omvänd skattskyldighet gäller.

Alternativ 2
Du kan även upprätta ett eget försäljningskonto med en momshantering som behandlar omvänd skattskyldighet. Försäljningskontot kan sedan användas på specifika produkter. När du skall fakturera en kund där omvänd skattskyldighet gäller väljer du dessa produkter.

1. Gå till Visa – Redovisning - Kontoplan.
2. Klicka på ikonen Ny och skriv önskat kontonummer.
3. Lägg in önskat namn/beskrivning på kontot.
4. Välj Momshantering: Ingen på kontot.
5. Gå in på fliken Avancerat och ange momskod 41 i rullgardinsmenyn Momskod.
6. Spara dessa inställningar.

När du sedan skall fakturera order med produkter som skall nyttja omvänd skattskyldighet får du på respektive orderlinje på ordern överstyra momshanteringen. Gör enligt nedan:

1. Ställ in visning av moms på ordern (detta är en användarinställning som endast behöver sättas en gång)
   • Gå till Visa – Försäljning/Order/Fakturering – Orderregistrering.
   • Klicka på ikonen Användarinställningar.
   • Gå in på fliken Orderrader.
   • Bocka för rutan framför Moms. Klicka sedan på OK.
2. Ändra moms på orderlinjer
   • Gå till Visa – Försäljning/Order/Fakturering – Orderregistrering.
   • Leta fram aktuell order.
   • I kolumnen Moms på orderlinjen som gäller den omvända skattskyldigheten väljer du Försäljning när köparen är skattskyldig i Sverige (41).

Lägg in momsnummer på kund
Oberoende av vilket av ovanstående alternativ du valt att använda måste du lägga in momsnummer på de kunder du använder omvänd skattskyldighet på. När du har gjort detta kommer kontaktens momsnummer att dyka upp på fakturautskriften.

1. Gå till Visa – Kontakt – Kontaktuppföljning.
2. Leta fram aktuell kund.
3. Gå in på fliken Övrig info.
4. I fältet Moms-nr skriver du kunden momsnummer (VAT-nummer).