Avgang av driftsmidler og negativ saldo ved bruk av NS 1

[#1]

Vi har utarbeidet et omfattende PDF dokument (vedlagt nederst) som omhandler det meste du trenger å vite om håndtering av regnskapsmessig gevinst og tap i et ENK med regnskapsplikt 1 (tidl. næringsoppgaven 1).

Under har vi et eksempel på hvordan dette i praksis blir.

Følgende regnskapskontoer anvendes ved avhendelse av driftsmidler når man benytter Næringsspesifikasjon 1 (Referansekontokoder i Periode & År):

 2095 Negativ Saldo

 3890 Inntektsføring fra positiv gevinst- taps konto
 3895 Inntektsføring fra negativ saldo
 7890 Fradragsføring av negativ gevinst– taps konto

Oppsett for å få korrekt behandling av gevinst/Tap: Gevinst/Tap som følge av en avhendelse, posteres over til konto 2095. Inntektsføring foretas så ved å postere inntekter til konto 3895 og fradrag til konto 7890

På selve saldoskjemaet skal det stå den negative saldoen som oppstår. Det beregnes da korekte avskrivninger(inntektsføringer) Som du selv posterer som en tilleggspostering på kontoene 2095/3895/7890

Eksempel

Har man avhendet driftsmidler og får en negativ saldo på en balansekonto i 12xx serie, må den negative saldoen posteres over til konto 2095.

Negativ saldo på konto 1235 med kr -100.000.- Saldo på konto 1235 skal være 0 og kr -100.000.- skal føres over til konto 2095 (noe valideringsmeldingen fra Skatteetaten påpeker).

Hva med en tom positiv saldo.

Når du har en tom positiv saldo i samlesaldoer (gruppe a, c, d, j) så skal disse ikke inn på gevinst- og tapskonto. Tilsvarende gjelder for tom positiv saldo i saldogruppe b.

Disse saldoene skal eventuelt krysses av for Nei på spørsmålet om det er driftsmidler i gruppen, og utover dette skal denne regnskapsføres på samme måte og på samme konto som en saldo som har varige driftsmidler.