In 2019 heb ik netjes aangifte vennootschapsbelasting gedaan en de te betalen vennootschapsbelasting opgenomen in de balans. Na aangifte gaf de belastingdienst aan dat de vennootschapsbelasting niet betaalt hoefde te worden doordat het winst uit een deelneming betrof en dat ze een stallingsbedrag deelnemingsverrekening volgend boekjaar hadden vastgesteld. Dat bedrag (€ 81) + de volgens de jaarrekening te betalen vennootschapsbelasting (€ 19) = totaal bedrag van het resultaat van het aandeel in de deelneming van 2019 (€ 100). Deze bedragen zijn even fictief maar voor het idee.
Hoe moet ik dit stallingsbedrag opnemen in de balans van 2020? Ik dacht het bedrag er bij de vennootschapsbelasting opzetten (zodat die op 0 komt m.b.t. 2019) en dan er bij het deelneming in groepsmaatschappij afhalen? Klopt dit?
Visma Denemarken
Visma Finland
Visma Letland
Visma Nederland
Visma Noorwegen
Visma Zweden
Visma Developers & Partners
Visma Latijns-Amerika