IIN aprēķins, ja ir iesniegums (23%)

[#1]

Gads pagājis pēc nodokļu reformas, taču joprojām ne visiem ir skaidrs kā pareizi jāveic IIN aprēķins, ja darbiniekam ir algas nodokļa grāmatiņa (neapliekamais minimums, apgādājamie, papildatvieglojumi) un EDS sistēmā norādījis, lai piemēro nodokļa likmi 23%, kā arī kur to norādīt Horizon.

Kur to norādīt Horizon?

Personas kartīte -> Saistītie dati -> Personu dati aprēķiniem -> IIN informācija

Kā tiek aprēķināts IIN?

Darbiniekam bruto alga 2000 euro, atvieglojums par 1 apgādājamo, iesniegums par nodokļa 23% piemērošanu un piemērojams 3.grupas invaliditātes papildu atvieglojums:

IIN1 = 2000 eur * 23% = 460 euro

IIN2 = VSAOI (11%) + atviegl.par apgād. + papildu atvieglojums = 220 + 230 + 120 = 570 * 20% = 114 euro

IIN = IIN1 - IIN2= 460 - 114 = 346 euro 

Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojums: Ja ienākuma izmaksātājam jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (turpmāk – nodoklis), piemērojot nodokļa likmi 23 %, attaisnotajiem izdevumiem (VSAOI) un atskaitījumiem (prognozētajam mēneša neapliekamajam minimumam, atvieglojumiem, t.sk. arī  papildu atvieglojumiem) piemēro 20 % likmi un nodokļa summu, kas aprēķināta no atskaitījumiem, atņem no aprēķinātās nodokļa summas (no visa ienākuma, piemērojot 23 % likmi).

Kā tas uzrādīsies Paziņojumā par IIN?

VID EDS ir veiktas izmaiņas veidlapas “Paziņojums par fiziskai personai izmaksātājām summām” skaitlisko vērtību korektuma pārbaudēs, pievienojot ailei “16 Ieturētais nodoklis” papildus kontroli. Tātad laukam “15 Ienākums, no kura, aprēķināts nodoklis” nav aritmētiskas sakarības ar lauku “16 Ieturētais nodoklis”

Paziņojums par fiziskai personai izmaksātajām summām:

Ieņēmumi		05	2000
Neapliekamie ienākumi		06
Neapliekamais minimums		07
Atvieglojumi par apgādājamiem		08	230
Papildu atvieglojuma kods 09a 0 9 0 Summa		09	120
Attaisnotie izdevumi	Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas	10	220
	Iemaksas privātajos pensiju fondos	11
	dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas	12
	dzīvības apdrošināšanas (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmiju summas	13
	izdevumi	14
Ienākums, no kura aprēķināts nodoklis (05.-06.-07.-08.-09.-10.-11.-12.-13.-14.rinda)		15	1430
Ieturētais nodoklis		16	346

VID informē, ka izvērtējot jautājuma aktualitāti, tiks izskatīta iespēja papildināt metodisko materiālu ar minētajiem piemēriem.

[Diāna 11]

KOLOSĀLS PALDIES!

[Ilva_O]

Tātad ir jāliek jaunāka versija? Versijā 3.510.510 šīs opcijas nav 😞

[Anita Barbane]

Iespēja norādīt ir sākot ar 515.versiju, kas pieejama klientu zonā no 03.2018.

[Sarmīte17]

Man arī šis jautājums ir aktuāls, bet es tomēr saprotu, ka nemainās nodokļa aprēķina algoritms, ja darbiniekam ir iesniegta algas nodokļa, bet jāaprēķina IIN nevis 20%, bet 23%.  Vai aprēķina algoritms  nepaliek tāds pats kā aprēķinot 20%, tikai tagad aprēķina IIN 23% (ja ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa).

IIN lik. 15.p. 23.d.

23. Pamatojoties uz maksātāja rakstveida iesniegumu ienākuma izmaksātājam vai maksātāja veiktu atzīmi grāmatiņā, ienākuma izmaksātājs taksācijas gada laikā ietur nodokli saskaņā ar 23 procentu likmi arī no ienākumiem, kuriem saskaņā ar šā panta otro, trešo vai astoņpadsmito daļu piemērojama nodokļa likme 20 procentu apmērā. Ja nodokli ietur saskaņā ar 23 procentu likmi, pamatojoties uz maksātāja veiktu atzīmi grāmatiņā, šo likmi sāk piemērot ar nākamā mēneša 1. datumu.

Patreiz HORIZON darbojas šis aprēķina variants, kas ir minēts zemāk:

Manuprāt šis VID skaidrojuma (skatīt augstāk minētajā informācijā) aprēķina algoritms darbojas, ja nav iesniegta algas nodokļa grāmatiņa:

Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojums: Ja ienākuma izmaksātājam jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (turpmāk – nodoklis), piemērojot nodokļa likmi 23 %, attaisnotajiem izdevumiem (VSAOI) un atskaitījumiem (prognozētajam mēneša neapliekamajam minimumam, atvieglojumiem, t.sk. arī  papildu atvieglojumiem) piemēro 20 % likmi un nodokļa summu, kas aprēķināta no atskaitījumiem, atņem no aprēķinātās nodokļa summas (no visa ienākuma, piemērojot 23 % likmi).

[Anita Barbane]

Ja darbinieks ir atzīmējis EDS, ka vēlas, lai piemēro IIN 23%, tad mainās nodokļa aprēķina algoritms.

Šajā situācijā atšķirība starp to, vai darbiniekam ir vai nav algas nodokļa grāmatiņa, ir:

NAV nodokļa grāmatiņa: 20% tiek rēķināti no DŅ soc.nod.

IR nodokļa grāmatiņa: 20% tiek rēķināti no (DŅ soc.nod. + neapl.min. + apgād. + papildus atvieg.)

P.s. rakstā minēto piemēru un izdruku Paziņojumam par IIN esam saņēmuši no VID.

[Sarmīte17]

Pagaidām es nepiekrītu. Ja nav nodokļa grāmatiņa, tad jau  IIN ir 23%, nevis 20%............

Uzdevu jautājumu rakstiski VID-am. 

[Anita Barbane]

@Sarmīte17 VID metodiskos materiālos ir piemēri aprēķiniem, ja darbinieks ir atzīmējis par IIN 23%

[Ilva_O]

Saskāros ar problēmu. Ja ir darbinieka iesniegums par 23%, ķeksis ielikts. Bet piem. mēnesī pie algas 200 EUR, programma tāpat ņem pilnu atvieglojumu par apgādājamo 230 EUR - līdz ar to Paziņojums par fiziskai personai izmaksātājām summām aile Ienākums, no kura aprēķināts nodoklis ir 200-22(soc)-230=-52. EDS met brīdinājumu, ka atvieglojumu summa ir lielāka par aprēķināto samaksu.

Kāpēc pie 23% aprēķina programma nepaņem tikai pieļaujamu atvieglojumu???

[Mija Zaļūksne]

Atbilde uz @Ilva_O jautājumu ir pieejama ŠEIT.