Nova ja Polkupyöräetu

[#1]

• TAPA 1, Polkupyöräetu palkan lisänä
• Tulorekisterin esimerkki 16
• Tulorekisterin esimerkki 17
• Tulorekisterin esimerkki 18
• Tulorekisterin esimerkki 19
• Tulorekisterin esimerkki 20, vaihtoehto 1
• Tulorekisterin esimerkki 20, vaihtoehto 2
• TAPA 2, Polkupyöräetu palkkaa alentamalla
• Tulorekisterin esimerkki 21
• Tulorekisterin esimerkki 22
• Tulorekisterin esimerkki 23
• Tulorekisterin esimerkki 24

Polkupyöräetu voidaan myöntää kahdella eri tavalla, joko palkan lisänä (Tapa 1)  tai osana palkkaa (Tapa 2). Tässä ohjeessa on käyty nämä kaksi tapaa ja Novassa tuetut eri variaatiot läpi. Tulemme täydentämään ohjeistusta Tavan 2 käytön osalta sillä se tulee muuttumaan Nova 10.5 julkaisun jälkeen. Tapa 2 vaatii ennen 10.5 versiota manuaalista käsittelyä tiliöintien osalta.

Esimerkeissä käytetyt palkkalajin numerolla tai selityksellä ei ole merkitystä. Tyyppi, tyypin tarkennus ja tulolajikoodi ja muut tiedot ovat tärkeimmät.

Polkupyöräetu on aina ilmoitettava palkkatietoilmoituksella, myös silloin kun verotettavaa etua ei muodostu. Jos työntekijä saa sekä työsuhdematkalipun että polkupyöräedun, niiden verovapaa määrä voi olla yhteensä korkeintaan 3 400 euroa. 

TAPA 1, Polkupyöräetu palkan lisänä

 

Tulorekisterin esimerkki 16

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 16:Työnantaja on antanut työntekijälle 600 euron arvoisen polkupyöräedun. Tällöin ei synny veronalaista luontoisetua, eikä edusta makseta sosiaalivakuutusmaksuja.

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus	600.00

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavan palkkalajin Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 17

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 17: Työnantaja on antanut työntekijälle 1 500 euron arvoisen polkupyöräedun. Työnantaja ei peri työntekijältä korvausta edun arvosta. Polkupyörä on työntekijän käytettävissä koko vuoden. Koska polkupyöräetu on veronalaista siltä osin kuin edun arvon ylittää 1 200 euroa vuodessa, veronalaista luontoisetua syntyy 300 euroa. Työnantaja ilmoittaa kuukausittain palkaksi katsottavana määränä 25 euroa ja verovapaana polkupyöräedun määränä 100 euroa: 

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus	100.00
364 Polkupyöräedun palkaksi katsottu osuus	25.00

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 18

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 18: Työnantaja on antanut työntekijälle 1 800 euron arvoisen polkupyöräedun. Työnantaja perii työntekijän nettopalkasta 200 euroa. Työntekijä saa verovapaata etua 1 200 euroa. Veronalaista luontoisetua ja palkkaa on 400 euroa (1800 – 1200 – 200).

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus	1200.00
364 Polkupyöräedun palkaksi katsottu osuus	400.00
420 Polkupyöräedusta peritty korvaus	200.00

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 19

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 19: Työnantaja on antanut työntekijälle 1 000 euron arvoisen polkupyöräedun. Työnantaja perii työntekijän nettopalkasta 400 euroa. Työntekijä saa verovapaata etua 600 euroa.

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus	600.00
420 Polkupyöräedun peritty korvaus	400.00

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 20, vaihtoehto 1

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 20: Työnantaja on antanut työntekijälle 600 euron arvoisen polkupyöräedun. Työnantaja perii työntekijän nettopalkasta saman suuruisen summan, 600 euroa. Verovapaata etua ei jää ilmoitettavaksi, mutta polkupyöräedusta peritty korvaus on silti ilmoitettava.

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
420 Polkupyöräedun peritty korvaus	600.00

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 20, vaihtoehto 2

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 20: Työnantaja on antanut työntekijälle 600 euron arvoisen polkupyöräedun. Työnantaja perii työntekijän nettopalkasta saman suuruisen summan, 600 euroa. Verovapaata etua ei jää ilmoitettavaksi, mutta polkupyöräedusta peritty korvaus on silti ilmoitettava.

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
420 Polkupyöräedun peritty korvaus	600.00

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

TAPA 2, Polkupyöräetu palkkaa alentamalla

Polkupyöräedun ilmoittaminen palkkaa alentamalla vaatii ennen Nova 10.5 (julkaisusta tiedotetaan Communityssä kun julkaisun ajankohta tarkentuu) päivitystä(*) manuaalista käsittelyä palkan sivukulujen osalta.

(*=Novassa tulee tehdä manuaalinen muutos Työntekijän työeläkevakuutusmaksuun sekä Työntekijän työttömyysvakuutusmaksuun + edellisten tiliöinteihin, työtapaturmavakuutus (Näytä | Tiliöinti) 10.5. versioon asti.)

Polkupyöräetu voidaan antaa työntekijän rahapalkkaa alentamalla, jos työnantaja ja työntekijä näin sopivat. 

Tällaisessa tilanteessa työntekijän sovitusta rahapalkasta vähennetään verovapaata luontoisetua vastaava määrä. Luontoisetu siis alentaa työntekijän veronalaista bruttopalkkaa. 

Vastaavasti ennakonpidätyksen ja sairausvakuutusmaksun alainen palkka alenee. Huomioitavaa kuitenkin on, että työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksu lasketaan palkasta, josta ei ole vähennetty luontoisedun arvoa. Eläke-, työttömyys- ja tapaturmavakuuttajien näkökulmasta rahapalkkaa alentamalla annettu verovapaa etu on vastiketta työstä, siksi näiden vakuutusmaksujen perusteena oleva palkan määrä eroaa veronalaisen palkan määrästä. 

Työnantaja ilmoittaa, että rahapalkkaa alentamalla annettu etu on eläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen liittämällä tulolajiin Polkupyöräedun verovapaa osuus (363) tiedot Vakuuttamistiedon tyypeistä.

Tulorekisterin esimerkki 21

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 21: Työntekijän kuukausipalkka on 4 800 euroa. Työnantaja antaa työntekijälle 800 euron arvoisen verovapaan polkupyöräedun. Työnantaja ja työntekijä ovat sopineet, että työntekijälle annettava polkupyöräetu sisällytetään työntekijän bruttopalkkaan. Palkan osana annettu verovapaa etu 800 euroa ilmoitetaan verovapaana polkupyöräetuna tulolajilla 363.

Maksajan on lisäksi eriteltävä tulolajiin 363 liitetyn Vakuuttamistiedon tyyppi -tiedon avulla, että tulo on työeläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen käyttämällä tietoa seuraavasti: Työeläkevakuutusmaksun alainen: Kyllä, Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen: Kyllä ja Työttömyysvakuutusmaksun alainen: Kyllä.

Tulorekisteriin ilmoitetaan palkkatietoilmoituksella:

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
201 Aikapalkka	4000.00
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus Vakuuttamistiedon tyyppi: Työeläkevakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työttömyysvakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä	800.00
402 Ennakonpidätys (25 % 4 000 eurosta)	1000.00
413 Työntekijän työeläkevakuutusmaksu (4 800 eurosta)	343.20
414 Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu (4 800 eurosta)	72.00

Työnantajan erillisilmoituksella ilmoitettava sairausvakuutusmaksun määrä lasketaan 4 000 eurosta.

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 22

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 22: Työntekijän kuukausipalkka on 3 500 euroa. Työnantaja antaa työntekijälle kuukausittain 100 euron arvoisen verovapaan polkupyöräedun. Työnantaja ja työntekijä ovat sopineet, että työntekijälle annettava polkupyöräetu sisällytetään työntekijän bruttopalkkaan. Palkan osana annettu kuukausittainen verovapaa etu 100 euroa ilmoitetaan tulolajilla 363. Maksajan on lisäksi liitettävä tulolajiin 363 Vakuuttamistiedon tyyppi -tieto, jonka avulla maksaja ilmoittaa, että tulo on työeläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen. 

Tulorekisteriin ilmoitetaan kuukausittain palkkatietoilmoituksella:

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
201 Aikapalkka	3400.00
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus Vakuuttamistiedon tyyppi: Työeläkevakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työttömyysvakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä	100.00
402 Ennakonpidätys (25 % 3 400 eurosta)	850.00
413 Työntekijän työeläkevakuutusmaksu (3 500 eurosta)	250.25
414 Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu (3 500 eurosta)	52.50

Työnantajan erillisilmoituksella ilmoitettava sairausvakuutusmaksun määrä lasketaan 3 400 eurosta.

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 23

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 23:Työntekijän kuukausipalkka on 3 000 euroa. Työnantaja antaa työntekijälle kuukausittain 180 euron arvoisen polkupyöräedun, yhteensä 2 160 euroa vuodessa. Polkupyöräedusta muodostuu veronalaista luontoisetua eli palkkaa 960 euroa (2 160 − 1 200) vuodessa. Kuukausittainen verovapaan edun määrä on 100 euroa ja veronalaisen edun määrä on 80 euroa. Työnantaja ja työntekijä ovat sopineet, että työntekijälle annettava polkupyöräetu sisällytetään työntekijän bruttopalkkaan, jolloin rahapalkka alenee 2 820 euroon. Verovapaa etu ilmoitetaan tulolajilla 363 ja palkaksi katsottu osuus tulolajilla 364.

Maksajan on lisäksi liitettävä tulolajiin 363 Vakuuttamistiedon tyyppi -tieto, jonka avulla maksaja ilmoittaa, että tulo on työeläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen.

Tulorekisteriin ilmoitetaan kuukausittain palkkatietoilmoituksella:

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
201 Aikapalkka	2820.00
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus Vakuuttamistiedon tyyppi: Työeläkevakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työttömyysvakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä	100.00
364 Polkupyöräedun palkaksi katsottu osuus	80.00
402 Ennakonpidätys (25 % 2 900 eurosta)	725.00
413 Työntekijän työeläkevakuutusmaksu (3 000 eurosta)	214.50
414 Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu (3 000 eurosta)	45.00

Työantajan erillisilmoituksella ilmoitettava sairausvakuutusmaksun määrä lasketaan 2 900 euron perusteella.

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki:

 

Tulorekisterin esimerkki 24

Linkki Tulorekisterin ohjeistukseen

Esimerkki 24: Työntekijän kuukausipalkka on 3 000 euroa. Työnantaja antaa työntekijälle kuukausittain 100 euron arvoisen polkupyöräedun. Etua annetaan vuodessa yhteensä 1 200 euroa, joten etu on verovapaata tuloa. Työnantaja ja työntekijä ovat sopineet, että työntekijälle annettava polkupyöräetu sisällytetään työntekijän bruttopalkkaan. Työnantaja perii edusta korvausta työntekijältä 40 euroa kuukaudessa. Peritty korvaus alentaa annetun polkupyöräedun määrää 60 euroon kuukaudessa (100 − 40). Vastaavasti työeläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen ansio alenee 60 euroon.

Maksaja vähentää perityn korvauksen myös verovapaasta edusta ja ilmoittaa erotuksen verovapaana polkupyöräetuna tulolajilla 363 ja tulolajiin Vakuuttamistiedon tyyppi -tiedon, jonka mukaan etu on työeläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen.

Tulorekisteriin ilmoitetaan kuukausittain palkkatietoilmoituksella:

ILMOITETTAVAT TIEDOT	euroa
201 Aikapalkka	2900.00
363 Polkupyöräedun verovapaa osuus Vakuuttamistiedon tyyppi: Työeläkevakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työttömyysvakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä Vakuuttamistiedon tyyppi: Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alainen: Vakuutusmaksun perusteena: Kyllä	60.00
402 Ennakonpidätys (25 % 2 900 eurosta)	725.00
413 Työntekijän työeläkevakuutusmaksu (2 960 eurosta)	211.60
414 Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu (2 960 eurosta)	44.44
420 Polkupyöräedusta peritty korvaus	40.00

Työntekijän erillisilmoituksella ilmoitettava sairausvakuutusmaksun määrä lasketaan 2 900 eurosta.

Novan kirjausohje:

Avaa

Tietojen ilmoittamiseksi tarvitset seuraavat palkkalajit Palkanlaskennan Näytä > Palkkalajit- näkymässä:

Kirjausesimerkki: