Halv skatt på lønn før jul

[#1]

Vi viser i denne artikkelen hvordan beregningen for halv skatt er for ansatte som har månedslønn, 14-dagers-lønn eller timelønn. Du kan også lese om hvilke ytelser som inngår i beregningen, og hvilke grupper ansatte som ikke kan få redusert skatt i lønn før jul.

Ordinære skattekort er basert på forskuddstrekk i 10,5 måneder. Det betyr at det er trekkfritak på feriepenger og at det skal beregnes halv skatt i en månedslønn før jul. 

For ansatte som har:

• månedslønn kan du velge om du vil beregne halv skatt i lønn enten for november eller desember.
• 14 dagers lønn kan du velge siste avlønning i november eller første i desember uten forskuddstrekk.
• betaling pr time, dag eller uke gjelder trekkfritaket for følgende opptjeningsperioder: for 2 uker i siste halvdel av november eller siste uke i november og første uke i desember.
• pensjon gjelder trekkfritaket for forskuddstrekk for hele november eller desember.

Hvordan beregne halv skatt i lønnssystemet?

• Visma.net Payroll
• Huldt & Lillevik
• Visma Lønn

Hvilke ytelser kan inngå i grunnlaget for redusert forskuddstrekk?

I tillegg til ordinær lønn skal fritaket også omfatte tilleggsytelser som blir utbetalt sammen med lønnen, selv om tilleggsytelsene helt eller delvis er opptjent i et annet tidsrom. Dette gjelder likevel bare så langt den samlede ytelsen ikke overstiger arbeidstakerens gjennomsnittsfortjeneste hos arbeidsgiveren i denne del av inntektsåret.

Naturalytelser

Det er redusert forskuddstrekk på løpende skattepliktige naturalytelser som for eksempel firmabil, ek-tjenester og forsikringsordninger.

Ansatt ønsker ordinært forskuddstrekk

Når ansatte ønsker at det skal trekkes ordinært forskuddstrekk, og kravet om det kommer i god tid før trekket foretas, plikter du som arbeidsgiver å trekke det høyere beløpet som en ansatt ønsker istedenfor “halv skatt”.

Skattekort etter tabell eller prosent

Trekkfritaket gjelder både ansatte med tabellkort og prosentkort.

Når det ikke er innhentet skattekort

Skattepliktige som det ikke er innlest skattekort på, og som skal trekkes med den lovbestemte prosenten, 50 %, omfattes ikke av halv skatt ordningen.

Frikort

Halv skatt før jul gjelder ikke de med frikort når frikortbeløpet er passert.

Nyansatte/ekstrahjelper

Halv skatt gjelder også skattepliktige som som blir ansatt i løpet av inntektsåret, eller for eksempel kun arbeider i november eller desember.

Skattekort som IKKE gir halv skatt før jul

Kildeskattekort

For utenlandske arbeidstakere som har kildeskattekort er det ikke trekkfritak i lønnsutbetalinger før jul.

Grensegjengere , flypersonell med flere

For utenlandske arbeidstakere som ikke er skattepliktige til Norge, men medlemmer av norsk trygd, som for eksempel  grensegjengere, er det ikke trekkfritak i lønnsutbetalinger før jul.

Forskuddstrekk for sjøfolk skattemessig bosatt i utlandet

For sjøfolk som er skattepliktige etter skatteloven § 2-3 første ledd bokstav h, er det fastsatt egne trekktabeller. Tabellen er regnet ut etter jevnt trekk gjennom 12 måneder og gir av den grunn reduserte trekkbeløp gjennom året. Det skal derfor ikke gis trekkfritak i ferietiden og før jul.

Høstens fagkonferanse med årsavslutning

Oppdater deg på nye og endrede regler i 2023 og 2024 og hvordan du håndterer årsavslutning korrekt på høstens fagkonferans

[Anonymous]

I forbindelse med lønnsoppgjør 2023 utbetales dette i november. Vi har halv skatt i denne måneden. Blir det beregnet halv skatt på etterbetaling av fastlønn? Etterbetalingen gjelder for perioden 1.7-31.10.23

[Ivar Grøndahl1]

I tillegg til ordinær lønn skal fritaket også omfatte tilleggsytelser som blir utbetalt sammen med lønnen, selv om tilleggsytelsene helt eller delvis er opptjent i et annet tidsrom. Dette gjelder likevel bare så langt den samlede ytelsen ikke overstiger arbeidstakerens gjennomsnittsfortjeneste hos arbeidsgiveren i denne del av inntektsåret. 

En etterbetaling vil vel overstige gjennomsnittet .... så ikke halv skatt på etterbetaingen.

[Ivar Grøndahl1]

Det ligger opplysninger på nett at de det ikke er lest inn skattekort på og som skal trekkes 50 % forskuddstrekk, også inngår i reglene om halv skatt. Dette stemme ikke i følge skatteetatens informasjon.

https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/arbeidsgiver/skattekort-og-skattetrekk/slik-trek...

Gi informasjon til den ansatte

Informer om at det blir trukket 50 prosent i skatt og be den ansatte bestille skattekort/frikort. I slike tilfeller gjelder ikke trekkfritak en måned om sommeren eller en halv måned før jul.