Utleggstrekk for skatt

[#1]

Skatteoppkreveren kan pålegge arbeidsgiver å foreta utleggstrekk til dekning av ubetalt skatt.

Registrering

Velg "Ansatte" fra hurtigmenyen og "Faste transaksjoner". Velg aktuelle ansatt og registrer ”Fast transtype 3  - Utleggstrekk fra skatteoppkrever" og Visma Lønn velger automatisk "Påleggstrekk / Utleggstrekk" for skatt (lønnsart 495 / 9300). Den foreslåtte lønnsarten skal ikke overstyres.

Dersom det skal trekkes % angis sats i feltet "Sats", eks. 20% = sats 0,20 eller beløp i feltet "Beløp". I "Saldo" registreres totalt skyldig beløp. I neste delvindu registreres "Inntektsår", som er det året grunnlaget for trekket oppsto.

Generelt  

Det skal gjennomføres etter de retningslinjer som er gitt i utleggstrekket og i skattebetalingsforskriften § 14-5.

Ihht dekningsloven § 2-7 skal arbeidstaker ha igjen nok penger etter forskuddstrekk og utleggstrekk til vanlig livsopphold.

Dersom arbeidsgiveren mener at utleggstrekket er satt for høyt eller det foreligger andre trekk med høyere prioritet, bør dette tas opp med arbeidstaker eller direkte med skatteoppkreveren dersom det vil bli vanskelig for lønnstakeren å klare det samlede trekket.

Prioriteringsrekkefølge ved flere trekk hos samme arbeidstaker:

1. Vanlig forskuddstrekk
2. Krav som grunner seg på lovbestemt forsørgelsesplikt; f.eks bidragstrekk.
3. Krav på erstatning eller oppreisning for skade voldt ved en straffbar handling.
4. Krav på bøter.
5. Krav på skatt eller offentlig avgift, f.eks. påleggstrekk, mva, arbeidsgiveravgift.
6. Andre krav.

Grunnlaget for utleggstrekk skal reduseres med trukket pensjonspremie, fradragsberettiget fagforeningskontingent og sjømannsfradrag.

Grunnlaget for utleggstrekk skal være det samme som for forskuddstrekk.

Merk! Det er ikke gitt egne regler for trekkfritak for utleggstrekk i feriepenger. Det er skatteoppkreveren som bestemmer om det skal gis trekkfritak i feriepengene. 
Det samme gjelder for utleggstrekk i forbindelse med lønn før jul.

Dersom arbeidstakeren slutter eller har sluttet, må arbeidsgiver straks gi beskjed til kommunekassereren på skjemaet for trekket. Ikke inntrukket beløp skal oppgis, samt sluttdato. Dersom ny arbeidsgiver er kjent, oppgis denne.

Grunnlaget for utleggstrekket følger av dekningsloven § 2-7.

Merk! Dette trekket kan ikke brukes sammen med "fordringshaver". 

Rapportering

Utleggstrekk rapporters via a-meldingen.

[#2]

Support er gjort oppmerksomme på at noen kunder vil motta brev i Altinn fra Skatteetaten dersom det er rapportert feil eller mangelfull utgiftsgodtgjørelse. Dersom a-meldingene ikke korrigeres for disse inntektsmottakere så vil de få for høy skattepliktig inntekt på skattemeldingen for inntektsåret 2020.

De som mottar brevet har rapportert en godtgjørelse utover Skattedirektoratets forskuddssatser i a-meldingen for 2020. Det gjelder følgende trekkfrie utgiftsgodtgjørelse beskrivelser i a-meldingen:

• trekkfri bilgodtgjørelse sats (sats 3,50)
• trekkfri godtgjørelse til kost på reise med overnatting på hotell (sats 589)
• trekkfri godtgjørelse til kost på tjenestereise uten overnatting (6-12 timer sats 200, over 12 timer sats 400)
• trekkfri kostgjørelse ved overnatting på hybel, brakke eller privat (sats 91)'

Hvordan korrigere?

Det er rapportert for høyt beløp (km eller diett) på den trekkfrie lønnsarten

Opprett en trekkfri lønnskjøring.

Registrer beløpet (og antall dersom det er for høyt) som skal reduseres med negativt fortegn på den trekkfrie lønnsarten på de(n) ansatte det gjelder.

Registrer det samme beløpet (og evt. antall) med positivt fortegn på den trekkpliktige lønnsarten.

Godkjenn denne lønnskjøringen og send A-melding for denne kjøringen på måneden du har rapportert feil

MERK! Dersom du har flere måneder med feil antall må det opprettes en korreksjonkjøring for hver måned.

Det er rapportert for feil antall (km eller dager) på den trekkfrie lønnsarten

Kontroller at lønnsarten har behandlingsregel "Sats x faktor x antall" andre behandlingsregel vil gi manglende rapportering av antall. Manglende antall vil gi feilen som du har fått brev om.

Når lønnsarten har korrekt behandlingsregel, opprett en trekkfri lønnskjøring.

Registrer antallet som skal reduseres / økes med negativt / positivt fortegn på den trekkfrie lønnsarten på de(n) ansatte det gjelder. I kolonnen "Beløp" må du overstyre beløpet til å stå 0,001 slik at det ikke går noe til utbetaling.

Godkjenn denne lønnskjøringen og send A-melding for denne kjøringen på måneden du har rapportert feil antall.

MERK! Dersom du har flere måneder med feil antall må det opprettes en korreksjonkjøring for hver måned.