Av Hermod Gundersen, fagsjef Finale, Visma Software AS. 08.06.2020 Dette er en hurtigveileder til utfylling av RF-1315 Begrensning av rentefradrag med hovedfokus på hvilke deler av skjema RF-1315 som skal fylles ut i ulike situasjoner. Med forbehold om feil. Innhold Regelverk Del 1: Utenfor konsernforhold Del 2: I konsernforhold, konsern som består av kun norske konsernselskaper, samlede renter i konsernet overstiger ikke 25 MNOK Del 3: I konsernforhold, konsern som består av kun norske konsernselskaper, samlede renter i konsernet overstiger 25 MNOK Del 4: I konsernforhold, konsern som har utenlandsk konsernspiss, samlede renter i norsk del av konsernet overstiger 25 MNOK, unntaksregel anvendes Del 5: I konsernforhold, konsern som har utenlandsk konsernspiss, samlede renter i norsk del av konsernet overstiger 25 MNOK, ikke unntaksregel  Regelverk   RF-1315 Begrensning av rentefradrag med rettledning RF-1509 Unntak for rentebegrensning for selskap mv. i konsern med rettledning Prinsipputtalelse Rentebegrensningsreglen - spørsmål om innenlandske konsern og konsernregnskap av 04.06.2020 Tolkningsuttalelse § 6-41: Begrensning av rentefradraget i skatteloven fra Finansdepartementet datert 06.12.2019 Skatteloven § 6-41 Skattelovsforskriften, til Skatteloven § 6-41 Forenklinger i oppgaveplikten for inntektsåret 2019 for skjema RF-1315 - Begrensning av rentefradrag 2019 og RF-1509 - Unntak for rentebegrensning for selskap mv. i konsern 2019 som følge av korona-situasjonen Del 1: Utenfor konsernforhold 1. Netto rentekostnader overstiger ikke 5 MNOK og ingen fremførte rentefradrag Skjema RF-1315 blir ikke opprettet, rentebegrensning ikke aktuelt. 2. Netto rentekostnader overstiger ikke 5 MNOK, men selskapet har rentefradrag til fremføring fra tidligere år Skjema RF-1315 må fylles ut, men rentebegrensning gir ikke inntektstillegg, kun eventuelt fradrag for tidligere års fremførte renter. Alle deler av skjemaet fylles ut med unntak av:         Post 530 til 540 om tillegg i inntekt (ikke aktuelt siden det ikke er inntektstillegg).         Opplysninger som kun skal gis i konsernforhold. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. 3. Netto rentekostnader overstiger 5 MNOK Alle deler av skjemaet skal fylles ut med unntak av poster som gjelder konsernforhold. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Dersom årets rentekostnader overstiger fradragsrammen, vil inntektstillegget være det laveste beløpet av post 240 og post 520. Dersom post 240 er negativt, blir inntektstillegget kr 0,-. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. Del 2: I konsernforhold, konsern som består av kun norske konsernselskaper, samlede renter i konsernet overstiger ikke 25 MNOK Ingen selskaper i konsernet trenger å fylle ut RF-1509 unntak for rentebegrensning mv. i konsern, og ingen selskaper i konsernet skal fylle ut post 43 (anvendelse av unntaksregel). Alle selskaper i konsernet må alltid fylle ut og levere RF-1315 Rentebegrensning. 1. Netto rentekostnader i selskapet overstiger ikke 5 MNOK og ingen fremførte rentefradrag fra tidligere år Selskapet fyller ut RF-1315 Rentebegrensning til og med post 140. Inntektstillegg er ikke aktuelt. 2. Netto rentekostnader i selskapet overstiger ikke 5 MNOK men selskapet har fremførte rentefradrag fra tidligere år Rentebegrensning gir ikke inntektstillegg siden netto rentekostnader ikke overstiger 5 MNOK, kun eventuelt fradrag for tidligere års fremførte renter. Alle deler av skjemaet fylles ut med unntak av post 530-540, siden selskapet ikke kan få inntektstillegg. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. 3. Netto rentekostnader i selskapet overstiger 5 MNOK Alle deler av skjemaet fylles ut unntatt post 43 om anvendelse av unntaksregel. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Dersom årets rentekostnader overstiger fradragsrammen, vil inntektstillegget være det laveste beløpet av post 240 og post 520. Dersom post 240 er negativt, blir inntektstillegget kr 0,-. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. Del 3: I konsernforhold, kun norske selskaper i konsernet, samlede renter i konsernet overstiger 25 MNOK I innenlandske konsern vil grunnlaget for beregning av egenkapitalandelen i den norske delen av konsernet være identisk med grunnlaget for egenkapitalandelen i konsernet. Vilkårene for å anvende unntaksregelen på nasjonalt nivå vil da alltid være oppfylt. Alle selskaper som kommer inn under unntaksreglene i konsernforhold skal krysse av for Ja i RF-1315 post 43 a. RF-1509 unntak for rentebegrensning mv. i konsern Skjema RF-1509 må fylles ut og leveres for alle selskaper i konsernet, men med de forenklinger som gjelder etter Korona-utbruddet for inntektsåret 2019. 1. Netto rentekostnader i selskapet overstiger ikke 5 MNOK og ingen fremførte rentefradrag fra tidligere år Selskapet fyller ut RF-1315 Rentebegrensning til og med post 531. Post 530 og post 531 fylles ut med samme beløp, slik at post 540 viser kr 0,-. Inntektstillegg er ikke aktuelt. 2. Netto rentekostnader i selskapet overstiger ikke 5 MNOK men selskapet har fremførte rentefradrag fra tidligere år Rentebegrensning gir ikke inntektstillegg siden netto rentekostnader ikke overstiger 5 MNOK, kun eventuelt fradrag for tidligere års fremførte renter. Alle deler av skjemaet fylles ut med unntak av post 535, siden selskapet ikke kan få inntektstillegg. Post 530 og post 531 fylles ut med samme beløp, slik at post 540 viser kr 0,-. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. 3. Netto rentekostnader i selskapet overstiger 5 MNOK Alle deler av skjemaet fylles ut. Post 530 og post 531 fylles ut med samme beløp, mens inntektstillegg kan gis i post 535. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Dersom årets rentekostnader overstiger fradragsrammen, vil inntektstillegget være det laveste beløpet av post 240 og post 520. Dersom post 240 er negativt, blir inntektstillegget kr 0,-. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. Del 4: I konsernforhold, utenlandsk konsernspiss, samlede rentekostnader i norsk del av konsernet overstiger 25 MNOK, unntaksregel anvendes Unntaksregel vises i RF-1509 unntak for rentebegrensning mv. i konsern del II, III, IV og V ved at post 390 tillagt 2 prosentenheter er lik eller høyere enn post 230. Unntaksregelen kan anvendes på selskapsnivå, eventuelt for norsk del av konsernet totalt. Nedenfor er omtalt dersom unntaksregelen får anvendelse på det enkelte selskapet. 1. Netto rentekostnader i selskapet overstiger ikke 5 MNOK og ingen fremførte rentefradrag fra tidligere år Selskapet fyller ut RF-1315 Rentebegrensning til og med post 531. Post 530 og post 531 fylles ut med samme beløp, slik at post 540 viser kr 0,-. Inntektstillegg er ikke aktuelt. 2. Netto rentekostnader i selskapet overstiger ikke 5 MNOK men selskapet har fremførte rentefradrag fra tidligere år Rentebegrensning gir ikke inntektstillegg siden netto rentekostnader ikke overstiger 5 MNOK, kun eventuelt fradrag for tidligere års fremførte renter. Alle deler av skjemaet fylles ut med unntak av post 535, siden selskapet ikke kan få inntektstillegg. Post 530 og post 531 fylles ut med samme beløp, slik at post 540 viser kr 0,-. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. 3. Netto rentekostnader i selskapet overstiger 5 MNOK Alle deler av skjemaet fylles ut. Post 530 og post 531 fylles ut med samme beløp, mens inntektstillegg kan gis i post 535. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Dersom årets rentekostnader overstiger fradragsrammen, vil inntektstillegget være det laveste beløpet av post 240 og post 520. Dersom post 240 er negativt, blir inntektstillegget kr 0,-. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først. Del 5: I konsernforhold, konsern som har utenlandsk konsernspiss, samlede renter i norsk del av konsernet overstiger 25 MNOK, ikke unntaksregel Unntaksregel anvendes ikke, rentebegrensning gjelder uansett størrelse på årets rentekostnader Alle deler av RF-1315 Rentebegrensning fylles ut. Et eventuelt inntektstillegg føres opp i post 530, mens post 531 og post 535 fylles ikke ut. Skjema RF-1509 unntak for rentebegrensning mv. i konsern kreves ikke levert. Dersom årets renter i post 505 overstiger rentefradragsrammen i post 510, vil det overskytende bli tillegg i inntekt, uavhengig av hvem rentene er betalt til. Dersom årets rentekostnader er lavere enn rentefradragsrammen (post 520 er negativt), vil tidligere års fremførte renter i post 730 kolonne A gi et inntektsfradrag i post 545 med et beløp begrenset oppad til den negative differansen i post 520. Vær oppmerksom på at tidligere års fremførte renter (post 730 kolonne A) blir fylt ut i post 620 med et beløp som maksimalt utgjør beløpet i post 510. Dette kan medføre at årets renter blir fremført i post 710. Årsaken til dette er at de eldste rentene går til fradrag først.   Her kan du laste ned veiledningen i PDF ... View more

Får du melding fra Altinn om at det mangler navn ved innsending av skattepapirer fra Finale Skatt? Da må du sjekke at det er lagt inn navn på  ektefelle/samboer ved fordeling av gjeld og gjeldsrenter i post 3.3/4.8   ... View more

Summering av RF-1084 Saldoskjema (alle saldogrupper)   Post 102 Saldogrunnlag pr 01.01   Post 104a Nyanskaffelser - kostpris   Post 105 Sum grunnlag før realisasjon/uttak   - Post 106 Vederlag ved realisasjon   Post 108 Grunnlag for årets saldoavskrivning...   Post 110 Årets saldoavskrivning/inntektsføring   Post 111 Saldogrunnlag pr 31.12.       Saldo 31.12. i fjor i balanse   Nyanskaffelser i saldoskjemaer   Avskrivninger i regnskapet   Beregnet saldo 31.12. i år   Saldo 31.12. i år i balanse   Differanse   Differanse skyldes vanligvis; enten kostpris på nyanskaffelser som ikke er ført opp i saldoskjema eller at noe som ikke er avskrivninger er ført inn på konto for avskrivninger. ... View more

Det er viktig at man husker på å lage en tilleggspostering av forskjeller pr 31.12 foregående år. Dette kommer i tillegg til at man fyller ut post 9996-9998 på Næringsoppgave 1 side 3. Posteringer krever std konto 2058 og std konto 8958. Posteres Debet driftsmidelkonto og Kredit 2058. ... View more

Visma Boardroom støtter styremøter og generalforsamlinger i skyen. Visma Boardroom er en ren skyløsning. Du laster enkelt opp alle nødvendige data fra Visma Finale Årsoppgjør. Deretter setter du enkelt opp styremøte og generalforsamling i Skyen. Alt foregår elektronisk, stemmegivning og signaturer (med norsk bank ID). for mer informasjon og praktisk demonstrasjon, se Visma Community.   Pwc har nettopp publisert denne artikkelen som omhandler utvidet adgang til digitale møter.   Her kan du se hvordan Visma Boardroom fungerer.   Her kan du melde deg på Gratis Webinar. ... View more

Finale lagrer disse notene i en egen katalaog tilhørende årsversjonen av Finale Årsoppgjør.   Det er flere måter å ta med seg disse på. Notene du laget i fjor ligger i fjorårsversjonen din og er ikke automatisk tilgjengelige på årets installasjon.    De må enten lages på nytt, eller du kan ta frem en klient som har noen av disse notene du har laget i årets versjon og lagre de på nytt som egne standardnoter.   Åpne en klient som du har brukt disse notene på. Ta frem noten i redigeringsbildet og klikk på knappen for å lagre egen std note. Noten ligger nå sammen med årets versjon. Man kan også kopiere ORMaler katalogen fra AppKonfigKatalogen i fjor, Denne finner du via Hjelpemenyen på valget Informasjon om Applikasjonen. På skillekortet variabler klikker du på linken til App_Konfig_katalogen.   Inne i denne mappen velger du: Finale\Data\ORMaler. De 3 mappene som ligger her, inneholder dine egen opprettede maler. Disse skal så kopieres til nøyaktig samme sted i 2019 versjonen.           Det andre alternativ, som også er det enkleste, er å lage en egen malklient som inneholder et noteoppsett du benytter på dine klienter. Der skal du bruke både Finales standardnoter samt dine egne noter. Disse kan være knyttet til aktuell linje i regnskapet, eller de kan bare være der. Benytt gjerne dine egne forsider, årsberetning/årsmelding og prinsippnoter osv.   Denne malklienten følger klientkatalogen din og du kan enkelt kopiere noter fra denne malklienten til din egne klienter hvor noteoppsettet skal benyttes. ... View more

1. April i år vil PowerOffice Go gjøre en endring i api'et som gjør at integrasjonen i eldre versjoner av Finale ikke lenger vil fungere. Dersom du har behov for å lese inn tidligere år eller perioder er løsningen er da å benytte siste versjon av Finale og hente inn historikk fra Bildet hvor du setter opp regnskapsintegrasjonen. (Firmaopplysninger, skillekort Regnskapsintegrasjon.)   Alternativt kan du også lese inn SAF-T fil. Les mer om dette her. ... View more

1. April i år vil PowerOffice Go gjøre en endring i api'et som gjør at integrasjonen i eldre versjoner av Finale ikke lenger vil fungere. Dersom du har behov for å lese inn tidligere år eller perioder er løsningen er da å benytte siste versjon av Finale og hente inn historikk fra Bildet hvor du setter opp regnskapsintegrasjonen. (Firmaopplysninger, skillekort Regnskapsintegrasjon.)     Alternativt kan du også lese inn SAF-T fil. Les mer om dette her. ... View more

Forutsetningen for at denne integrasjonen kan benyttes, er at det for alle kontoer som skal avstemmes, må finnes en egen oppgave definert i PO.   Det betyr, for eksempel, at om man i PO har to bankkontoer, f.eks 1920 og 1921, må det defineres to oppgaver i oppsettet i PO. Det holder ikke med at man definerer én og kopierer den oppgaven slik at den også skal gjelde den andre bankkontoer under utførelse.   Det fordrer derfor at man har gjort et bra grunnarbeid i PO. Er grunnlaget på plass, vil Finale hente opplysninger fra PO om hvor avstemmingsdokumenter skal lagres. Finale vil da sette OK på oppgaven i PO under utførelse, og utfyldt KS-Komplett-skjema vil legges til under dokumentasjon.       Grunnarbeidet for oppsettet i PO som må være på plass for at dette samspillet skal fungere som forventet. ... View more

Denne feilmeldingen kommer av at du benytter en gammel versjon av Visma Finale.   Altinn har oppdatert sikkerhetssertifikatene sine, og støtter derfor ikke lenger gamle versjoner.   Løsningen er derfor å oppdatere til versjon 32 av Finale. ... View more

I dette eksempelet har aksjonæren mottatt et aksjonærlån i 2018 som er utbyttebeskattet.  I 2019 utbetales det utbytte, som for denne aksjonæren skal motregnes aksjonærlånet.   Her vises registreringene som skal gjøres i Finale årsoppgjør i begge årene:   2018 (Aksjonær mottar aksjonærlån og skal utbyttebeskattes) Gå til aksjonæren det gjelder og registrer lånet under fanen “Aksjonærlån”:   Det opprettes nå 2 transaksjoner, en på aksjekapitalen og en på den aktuelle aksjonæren. På selskapets oppgave (RF-1086)   blir det rapportert følgende:    Mens på aksjonærens oppgave ser det slik ut:    Selv om det ser ut som et vanlig utbytte på aksjonæren, så er det ikke det. Det vil bli rapportert som et aksjonærlån hos skatteetaten og beskattes som et utbytte. Dette skyldes koden som rapporteres i bakgrunnen.   2019 (Utbytte skal motregnes aksjonærlån, og ikke utbyttebeskattes) Når utbytte så utbetales registreres dette som et vanlig utbytte, bortsett fra at en endrer transaksjonstype på den aktuelle aksjonæren til “Utbytte motregnet mot aksjonærlån”:   Det opprettes da to transaksjoner: En på aksjekapitalen og en på aksjonæren. På selskapets oppgave ser det slik ut:    Og på aksjonærens oppgave ser det slik ut:    Når det sendes inn utbytte på en aksjonær som tidligere har rapportert aksjonærlån, så motregnes dette automatisk mot aksjonærlånet og beskattes ikke.    I andre tilfeller der aksjonærlånet skal beholdes må det settes hake på boksen “Beholde aksjonærlån”:       ... View more

Årsoppgjøret er ferdig og du skal nå hjelpe dine kunder med Styremøte og Generalforsamling. Løsningen er Visma Boardroom, du laster enkelt opp alle aksjonærene til Visma Boardroom fra Finale. Valget finnes på Rapportmenyen. Det er alt som skal til for å komme i gang.   Visma Boardroom   er en skytjeneste som forenkler og automatiserer arbeidet med styremøter og generalforsamlinger, og hjelper deg med å holde kontroll på alt fra dokumentasjon til styremedlemmer.   Med   Visma Boardroom   avholdes møtene i skyen, det produseres automatisk innkallinger og forslag til protokoll, som enkelt distribueres til alle styremedlemmer, og alle dokumenter signeres og godkjennes elektronisk.   I tillegg kan du enkelt distribuere brev til aksjonærer, deltakere i ANS/DA, borettslag og sameier, på en måte som tilfredsstiller GDPR kravene.   Løsningen kan også benyttes for tilgjengeliggjøring av brev til aksjonærer.   Løsningen ligger allerede som en del av Visma Finale Årsoppgjør og koster ingenting å ta i bruk, men er priset pr. bank-id-signatur.     Tid: Tirsdag 31. Mars kl. 9.00 - 9.45: Meld deg på her' Onsdag 29. April kl. 9.00 - 9.45: Meld deg på her Tirsdag 26. Mai kl. 9.00 - 9.45: Meld deg på her Onsdag 24. Juni kl. 9.00 - 9.45: Meld deg på her   ... View more