cancel
Showing results for 
Search instead for 
Did you mean: 
My Areas

Sign in or create account

to get a personalized navigation.

Balansering av regnskapet ved årsavslutning og periodeslutt

20-08-2019 15:00 (Updated 21-08-2019)
  • 4 Replies
  • 0 kudos
  • 1066 Views

Problemstilling

 

Hva gjør kontoene valgt i Konto for fri nettoinntekt hittil i år (standard 2070 ref. punkt 1) og Konto for fri egenkapital (standard 2090, ref. punkt 2) under Hovedboksinnstillinger (GL102000)?

 

Hovedboksinntillinger.png

Løsning

Eksempel

 

I dette eksemplet er det opprettet ett regnskapsår for 2018 (punkt 3), definert fra 01.01.2018 til 31.12.2018 (punkt 4). Det er også også opprettet regnskapsår for 2019. Regnskapsårene er delt opp i 12 perioder (punkt 5). 

 

Periode.png

 

Vi har en inngående faktura på 10.000 NOK (punkt 6) og en utgående faktura på 20.000 NOK (7) med dato 02.11.2018. Inngående saldo for periode 11 i 2018 er null for alle kontoer (punkt 8).  

 

6 oppdateringen.png

 

7.png

 

8.png

 

Utgående saldo er derimot ikke null (punkt 9), grunnet de to bokføringene på dato 02.11.2019. Videre ser vi at utgående saldo for periode 11 er 20.000 NOK for inntektskonto 3100 (punkt 10) og 10.000 NOK for utgiftskonto 6300 (punkt 11). Utover dette er det ingen saldoer på inntekts og utgiftskontoer ved periodeslutt. Resultatrapport (GL635000) viser oss at det ble ett positivt resultat for periode 11 på 10.000 NOK (punkt 12) hvorav 10.000  i kostnader (punkt 13) og 20.000 i inntekter (punkt 14).

 

12.png

 

I tillegg skjer det noe i Balanserapport per konto (GL63401S) selv om vi ikke har gjort noe bokføring i hovedbok. Det ligger 20.0000 NOK på konto 1500 Kundefordringer (som eiendel) (punkt 15) og 10.000 på konto 2400 Leverandørgjeld (som gjeld). Differansen mellom kostnader og inntekter ligger under eiendelskontoen for egenkapital - nærmere bestemt konto 2070 Overført resultat ikke bokført (punkt 17).

 

15.png

 

Merk: Saldoliste (GL401000) finnes derimot ingen saldo på konto 2070. Dette fordi det faktisk ikke er bokført noe på periode 11.

Scenario 1: Fører videre i 2019, uten å disponere resultat for 2018 

 

Saldo per 31.12.2018

 

I dette tilfellet er det kun posteringene som vist ovenfor som eksisterer for dette regnskapet.

For periode 12 er utgående saldo på konto 3100 20.000 NOK (punkt 18) og 10.000 NOK for konto 6300 (punkt 19). 

 

18.png

 

Saldo per 01.01.2019

 

Her ser vi at det ikke bokførte resultatet (det som lå på konto 2070 i balanserapporten) nå vises på konto 2090. Resultatkontoene 3100 og 6300 er nullet ut. 

 

20.png

Scenario 2: Fører videre i 2019, etter å ha disponert resultat for 2018 

 

Saldo per 31.12.2018

 

I dette tilfellet er det kun posteringene som vist ovenfor som eksisterer for dette regnskapet.

For periode 12 er utgående saldo på konto 3100 20.000 NOK (punkt 18) og 10.000 NOK for konto 6300 (punkt 19). 

 

18.png

 

Vi disponerer resultatet for 2018 ved å bokføre årets resultat på resultatkonto 8960 og egenkapitalkonto 2050 den 31.12.2018. 

 

21.png

 

Saldo per 01.01.2019

 

Vi ser at det nå ikke ligger noe på konto 2090 (punkt 21),. Denne summen ligger isteden på konto 2050 (punkt 22). Resultatkontoene 3100 og 6300 er nullet ut. Videre ser en at eiendeler tilsvarer gjeld/egenkapital, siden det ikke er ført noe på periode 1 i 2019.

 

22.png

 

Comments
PARTNER
by BeritAnne

Takk for denne forklaringen - dette er det spørsmål om.

For ordens skyld er det vel en liten feil i bildet til pkt. 6 ?
Den inngående faktura skal føres Debet 6300 Leie lokaler og Kredit 2400 Leverandørgjeld.

by Knut Andreassen1 (Updated ‎04-09-2019 08:46 by Knut Andreassen1 VISMA )

Takk BeritAnne, 

 

Ja, det skal helt klart ligge en kostnadskonto der - silk som du påpeker! Konto er da oppdatert til kostnadskonto 6300.

CONTRIBUTOR ***
by Bente Aarseth

Hei, Jeg har et spørsmål.

Pr. 31.12.2019 har jeg kr. 0,- på konto 2070, men 01.01.2020 så har jeg allikevel en sum på kr - 1.165.473,76,- Hvordan er det mulig når det ikke er saldo på konto 2070 i år 2019. Trenger virkelig en hjelp til å få vekk denne summen da den ødelegger hele egenkapitalen i 2020.

PARTNER
by BeritAnne

Konto 2070 er den som viser resultatet i år.

Dersom du har saldo på denne må det være fordi du enten har ført et beløp direkte mot denne kontoen (hvilket du ikke skal gjøre), eller at du har ført beløp i 2020 som genererer dette resultatet.

 

Altså:  Beløp som står som saldo på 2070 i fjor, vil komme frem på 2090 i år frem til årsoppgjøret er bokført.

Uansett hva som står på 2070 for i fjor, så skal dette ikke påvirke saldo på denne konto i år, med mindre det er ført beløp direkte mot denne kontoen hvilket det ikke skal gjøres.

Visma kursoversikt
Featured Article