Julegaver
Som utgangspunkt er alle gaver og naturalytelser som en arbeidstaker mottar i et arbeidsforhold skattepliktig inntekt. Det er imidlertid noen unntak som det kan være verdt å vite om. Det kanskje mest praktiske er alminnelige gaver uten noen spesiell anledning, som for eksempel julegaver.
Generell ordning
For å få skattefritak må gaven gis som en generell ordning i bedriften. Det betyr da at julegave må gis til alle ansatte. Gaver i forbindelse med jubileer må også gis etter en generell ordning, hvis ikke vil de være skattepliktige. Skattefrie gaver kan ikke være kontanter. Det er imidlertid anledning til å gi gavekort så lenge de ikke kan veksles inn i penger.
Samlet verdi Kr 1 000,- pr inntektsår
Samlet verdi av årlige gaver (ikke jubileumsgaver) pr ansatt kan ikke overstige kr 1 000,-. Det betyr at verdien av påskegave, sommergave og julegaver til sammen ikke må utgjøre en høyere verdi enn kr 1 000,-. Det er verdien utover kr 1 000,- som i så fall vil være skattepliktig fordel.
Tenker du på å gi dine ansatte julegave, må du derfor sjekke opp om det er gitt gaver tidligere i år når det skal vurderes om julegaven kan gis skattefritt.
Bagatellmessig verdi
Oppmerksomhetsgaver av bagatellmessig verdi anses ikke å være skattepliktig fordel. Eksempler på det er blomster, konfekt og en rimelig flaske med vin. Slike gaver er skattefrie selv om det samme år ved andre anledninger er gitt andre skattefrie gaver.
Jubileumsgaver
Det er andre beløpsgrenser når det gjelder jubileumsgaver. I tabellen nedenfor ser du vilkår og satser for når disse gavene kan gis skattefritt i 2018.
Type anledning |
Verdi, gave gitt av arbeidsgiver |
Ved ansettelse i bedriften i 25, 40, 50 eller 60 år |
kr 8 000 |
Ved ansettelse i bedriften i 25, 40, 50 eller 60 år |
Kr 12 000 for gullklokke med inskripsjon |
Dersom bedriften har bestått i 25 år, eller et antall år som er delelig med 25 |
Kr 3 000 |
Ansatt gifter seg |
Kr 3 000 |
Slutter i bedriften etter minst 10 år |
Kr 3 000 |
Går av med pensjon |
Kr 3 000 |
Ansatte fyller 50, 60, 70, 75 eller 80 år |
Kr 3 000 |
Dersom bedriften har bestått i 50 år eller et antall år som er delelig med 50 |
Kr 4 500 |
Forslag til forbedring av organisasjon og arbeidsmetoder i bedriften |
Kr 2 500 |
Nye regler fra 2019
Fra 1. januar 2019 er det nye regler og grenser for trekkfrie gaver i arbeidsforhold.
Generell ordning/naturalytelse
Vilkåret om at gaver i arbeidsforhold må gis som ledd i en generell ordning videreføres i 2019. Dette vilkåret vil imidlertid ikke gjelde for gaver som gis av en tredjepart, dvs fra kunder eller leverandører. At gavene må være naturalytelser (ikke kontanter) vil fortsatt gjelde.
Gaver fra kunder/leverandører
En viktig endring er at verdien av gaver fra kunder og leverandører inngår i de maksimale fordelsbeløpene.
Arbeidsgiver ansvarlig
Som arbeidsgiver blir du fra 2019 ansvarlig for å fange opp, vurdere og eventuelt lønnsrapportere skattepliktige fordeler. I tillegg skal du også beregne forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift av gaver som kunder/leverandører gir til dine ansatte når de skattefrie beløpsgrense er passert.
Eksempel på gaver fra både arbeidsgiver og leverandør
Ansatt som fyller 50 år mottar gave fra sin arbeidsgiver til en verdi av kr 3 000,- I tillegg mottar vedkommende også gaver fra en av arbeidsgivers leverandører til en verdi av kr 2 000,-. Til sammen har gavene da en verdi på kr 5 000,-. Skattefri grense er kr 4 000,-. Det overskytende av den skattefrie grensen er skattepliktig. Arbeidsgiver må her lønnsinnberette fordel på kr 1 000,- , og beregne forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.
Interne reglement
Arbeidsgiver kan i sine interne reglement bestemme at ansatte ikke kan motta gaver fra kunder eller leverandører, eller at de ansatte kun har lov til å motta gaver av bagatellmessig verdi, som f eks blomster, konfekt eller en rimelig flaske med vin.
I de tilfeller arbeidsgiver ikke setter slike begrensninger, bør det lages rutiner for hvordan ansatte skal forholde seg når de mottar gaver fra kunder og leverandører. Vi mener det er viktig at arbeidsgiver informerer sine ansatte om det nye regelverket.
Nedenfor har vi laget en tabell hvor du finner vilkår og satser som gjelder fra 1. januar 2019.
Type anledning |
Verdi, sammenlagt fra arbeidsgiver og kunde/leverandør |
Ved ansettelse i bedriften i 20 år, deretter hvert tiende år |
kr 8 000 NB! (Egen sats for gullklokke med inskripsjon gjelder ikke i 2019) |
Årlige gaver, f eks julekurv |
Kr 2 000 |
Dersom bedriften har bestått i 25 år, eller et antall år som er delelig med 25 |
Kr 4 000 |
Ansatt gifter seg |
Kr 4 000 |
Ansatt slutter i bedriften etter minst 10 år |
Kr 4 000 |
Ansatt går av med pensjon |
Kr 4 000 |
Ansatte fyller 50 år, deretter ved runde år |
Kr 4 000 |
Dersom bedriften har bestått i 50 år eller et antall år som er delelig med 50 |
NB! Gjelder ikke i 2019 |
Forslag til forbedring av organisasjon og arbeidsmetoder i bedriften |
NB! Gjelder ikke i 2019 |
Du må være en registrert bruker for å legge til en kommentar her. Hvis du allerede er registrert, vennligst logg inn. Hvis du ikke har registrert deg ennå, kan du registrere deg og logge inn
Visma Software AS
Karenslyst allé 56
0277 Oslo, Norge
Tlf: 09101