Når er gaver gitt av arbeidsgiver skattefrie?

[Ivar Grøndahl1]

Julegaver

Som utgangspunkt er alle gaver og naturalytelser som en arbeidstaker mottar i et arbeidsforhold skattepliktig inntekt. Det er imidlertid noen unntak som det kan være verdt å vite om. Det kanskje mest praktiske er alminnelige gaver uten noen spesiell anledning, som for eksempel julegaver.

Generell ordning

For å få skattefritak må gaven gis som en generell ordning i bedriften. Det betyr da at julegave må gis til alle ansatte. Gaver i forbindelse med jubileer må også gis etter en generell ordning, hvis ikke vil de være skattepliktige. Skattefrie gaver kan ikke være kontanter. Det er imidlertid anledning til å gi gavekort så lenge de ikke kan veksles inn i penger.

Samlet verdi Kr 1 000,- pr inntektsår

Samlet verdi av årlige gaver (ikke jubileumsgaver) pr ansatt kan ikke overstige kr 1 000,-. Det betyr at verdien av påskegave, sommergave og julegaver til sammen ikke må utgjøre en høyere verdi enn kr 1 000,-. Det er verdien utover kr 1 000,- som i så fall vil være skattepliktig fordel.

Tenker du på å gi dine ansatte julegave, må du derfor sjekke opp om det er gitt gaver tidligere i år når det skal vurderes om julegaven kan gis skattefritt.

Bagatellmessig verdi

Oppmerksomhetsgaver av bagatellmessig verdi anses ikke å være skattepliktig fordel. Eksempler på det er blomster, konfekt og en rimelig flaske med vin. Slike gaver er skattefrie selv om det samme år ved andre anledninger er gitt andre skattefrie gaver.

Jubileumsgaver

Det er andre beløpsgrenser når det gjelder jubileumsgaver. I tabellen nedenfor ser du vilkår og satser for når disse gavene kan gis skattefritt i 2018.

Type anledning	Verdi, gave gitt av arbeidsgiver
Ved ansettelse i bedriften i 25, 40, 50 eller 60 år	kr  8 000
Ved ansettelse i bedriften i 25, 40, 50 eller 60 år	Kr 12 000 for gullklokke med inskripsjon
Dersom bedriften har bestått i 25 år, eller et antall år som er delelig med 25	Kr  3 000
Ansatt gifter seg	Kr  3 000
Slutter i bedriften etter minst 10 år	Kr  3 000
Går av med pensjon	Kr  3 000
Ansatte fyller 50, 60, 70, 75 eller 80 år	Kr  3 000
Dersom bedriften har bestått i 50 år eller et antall år som er delelig med 50	Kr  4 500
Forslag til forbedring av organisasjon og arbeidsmetoder i bedriften	Kr  2 500

Nye regler fra 2019

Fra 1. januar 2019 er det nye regler og grenser for trekkfrie gaver i arbeidsforhold.

Generell ordning/naturalytelse
Vilkåret om at gaver i arbeidsforhold må gis som ledd i en generell ordning videreføres i 2019. Dette vilkåret vil imidlertid ikke gjelde for gaver som gis av en tredjepart, dvs fra kunder eller leverandører. At gavene må være naturalytelser (ikke kontanter) vil fortsatt gjelde.

Gaver fra kunder/leverandører
En viktig endring er at verdien av gaver fra kunder og leverandører inngår i de maksimale fordelsbeløpene.

Arbeidsgiver ansvarlig

Som arbeidsgiver blir du fra 2019 ansvarlig for å fange opp, vurdere og eventuelt lønnsrapportere skattepliktige fordeler. I tillegg skal du også beregne forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift av gaver som kunder/leverandører gir til dine ansatte når de skattefrie beløpsgrense er passert.

Eksempel på gaver fra både arbeidsgiver og leverandør

Ansatt som fyller 50 år mottar gave fra sin arbeidsgiver til en verdi av kr 3 000,- I tillegg mottar vedkommende også gaver fra en av arbeidsgivers leverandører til en verdi av kr 2 000,-. Til sammen har gavene da en verdi på kr 5 000,-. Skattefri grense er kr 4 000,-. Det overskytende av den skattefrie grensen er skattepliktig. Arbeidsgiver må her lønnsinnberette fordel på kr 1 000,- , og beregne forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.

Interne reglement

Arbeidsgiver kan i sine interne reglement bestemme at ansatte ikke kan motta gaver fra kunder eller leverandører, eller at de ansatte kun har lov til å motta gaver av bagatellmessig verdi, som f eks blomster, konfekt eller en rimelig flaske med vin.

I de tilfeller arbeidsgiver ikke setter slike begrensninger, bør det lages rutiner for hvordan ansatte skal forholde seg når de mottar gaver fra kunder og leverandører. Vi mener det er viktig at arbeidsgiver informerer sine ansatte om det nye regelverket.

Nedenfor har vi laget en tabell hvor du finner vilkår og satser som gjelder fra 1. januar 2019.

Type anledning	Verdi, sammenlagt fra arbeidsgiver og kunde/leverandør
Ved ansettelse i bedriften i 20 år, deretter hvert tiende år	kr  8 000 NB! (Egen sats for gullklokke med inskripsjon gjelder ikke i 2019)
Årlige gaver, f eks julekurv	Kr  2 000
Dersom bedriften har bestått i 25 år, eller et antall år som er delelig med 25	Kr  4 000
Ansatt gifter seg	Kr  4 000
Ansatt slutter i bedriften etter minst 10 år	Kr  4 000
Ansatt går av med pensjon	Kr  4 000
Ansatte fyller 50 år, deretter ved runde år	Kr  4 000
Dersom bedriften har bestått i 50 år eller et antall år som er delelig med 50	NB! Gjelder ikke i 2019
Forslag til forbedring av organisasjon og arbeidsmetoder i bedriften	NB! Gjelder ikke i 2019

[labrahamsen]

Hei, Det står at det ikke er egen sats for Gullklokke med inskripsjon i 2019. Betyr det at bedriften kan gi hvor mye som helst uten at det genereres skatt for den ansatte. 

[Ivar Grøndahl1]

Nei. Det betyr at maksimal grense for gullklokke med inskripsjon er kr 8 000,- fra januar 2019.

[Monica Engevold1]

Hei. Vi gir gullklokke ved ansettelse i 25 år. Ser at fra 2019 så står det ved ansettelse i bedriften i 20 år, deretter hvert tiende år. Vil det si at den ansatte må skatte av hele beløpet når han mottar gullklokke etter 25 år?

[Ivar Grøndahl1]

 Hvis det ikke er gitt gave ved 20 års ansettelse, kan du gi ved 25 år istedenfor. Maks verdi kr 8000. Hvis høyere enn kr 8000, vil det overskytende være skattepliktig.

[Einy Helen Akselsen1]

Hei

I vårt firma har vi praktisert at de ansatte har fått gullklokke ved 25 år tjenestetid.

Etter de nye reglene kan det gis gaver for inntil kr. 8.000,- skattefritt ved ansettelse i bedrifter i 20 år, og deretter hvert tiende år.

Men sånn som eg leser det på Sticos så kan man fortsette med «gammel» ordning (dvs gave ved 25 års ansettelse) dersom man ikke gir ved f.eks 20år.

Stemmer dette? At man kan fortsette å gi gave ved 25 års ansettelse skattefritt inntil kr. 8.000,- ?

Her er utskriften fra Sticos:

1.2.2. Tjenestetid - kr 8 000 pr. år

Det kan gis en skattefri gave i anledning av at mottakeren har minst 20 års tjenestetid. Deretter kan det gis gave skattefritt etter hvert 10 års tjenestetid. Fritaket gjelder bare for verdier inntil kr 8 000.

Praktiserer bedriften andre runde år for tjenestejubileum, kan det skattefritt gis gaver ved disse anledninger i stedet for de ovennevnte. Forutsetningen er at disse jubileene trer i stedet for og for øvrig kan sammenlignes helt ut med de som er nevnt ovenfor. Skattefritaket gjelder ikke for jubileum under 20 år, og ikke for gaver som gis oftere enn antydet ovenfor.