Avvikende regnskapsår for regnskapsåret 2023 Ved avvikende regnskapsår for regnskapsår som ender i 2023, er inntektsåret for skattemelding 2023.    Ved avvikende regnskapsår for regnskapsår som ender i 2024, er inntektsåret for skattemelding 2024, denen kan du følgelig ikke sende inn før året etter avslutningsåret   Årsregnskap for 2024 Årsregnskapet for regnskapsår som ender i 2024 kan nå utarbeides med Periode & År. Skattemelding for 2023 Skattemeldingen for 2023 kan nå utarbeides med Periode & År.   Registrere data. Du kan importerer  direkte fra regnskapssytemet hvor du benytter avvikende regnskapsår.   Immporterer du fra Excel skal formatet for regnskapsperiode skal være på denne måten i excel-filen 01.03.2022-28.02.2023 (OBS! tilfeldige datoer valgt her).   For mer informasjon se denne artikkelen ... View more

Under Forhåndsvisning av rapporten kan du nå klikke på globussen øverst til høyre og velge at du skal laste ned rapporten i Engelsk språkdrakt. Den oversetter alt du har; regnskap, noter, årsberetning og evetuelt andre ting du har valgt inn       ... View more

Ny skattemelding har vært i utvikling fra 2018. Første året med næring var for enkeltpersonforetak for inntektsåret 2020. Det har vært en lang prosess med stor omstilling for både Skatteetaten, sluttbrukersystemene og de skattepliktige. Vi avrunder i år med de største selskapene og alle særskatteområdene for inntektsåret 2023. Dette er komplekse fagområder og regelverk, som skal utvikles hos mange forskjellige systemleverandører. I tillegg gjøres det en omfattende utviklingsjobb hos Skatteetaten. For en del av de største selskapene må egne forsystemer tilpasses den nye skattemeldingen.Skatteetaten har et tett og godt samarbeid med systemleverandørene om utforming av løsningene. Dette samarbeidet har bidratt til å gjøre ny skattemelding enda bedre. Vi ser at i år vil det være behov for å gi mer tid til å få ferdigstilt gode løsninger hos alle aktører. Vi gir derfor automatisk utsatt frist til noen grupper av skattepliktige: Petroleum: 24. mai Rederi: 30. juni SDF, USDF og NOKUS: 30. juni Frist for deltakerne følger selskapet Selskap på Svalbard: 30. juni Kraft: 30. august Havbruk: 30. august Skatteetaten  setter utsatt frist maskinelt for de gruppene som er nevnt over. Andre kan selv søke om utsatt frist på ordinær måte ... View more

Støtte for avvikende regnskapsår Maler for Årsberetning, Generalforsamlingsprotokoll og Fullstendighetserklæring Malene finner du på egen knapp i knapperaden når du er inne og ser på aktuell rapport under Årsregnskapet Utskrift av offentlig regnskap mm på Engelsk ... View more

Får du linjen for Beregnet resultat (ikke bokført) kan dette komme av at du har en krones eller øresdifferanse fra i fjor som skaper dette avviket. Da må øre differansen korrigeres så vil linjen bli borte. Har du hentet 2022 tall fra et regnskapssystem så må du i regnskapssystemet postere vekk denne kronen/øren, åpne 2022 og importere saldobalansen på nytt slik at du ikke har noen forskjell.  Har du hentet 2022 fra Altinn kan du gå til startsiden, ved siden av 2022 årsoppgjøret finner du teksten "importstatus" som du kan trykke inn på. Når du trykker inn på den vil du her få opp en knapp for "rediger saldotall". Denne kan du da benytte deg av til å redigere vekk krone/øredifferansen 😊 ... View more

Byggelånsrentene skal aktiveres regnskapsmessig, men kostnadsføres skattemessig. Hva gjør man?   For at dette skal fungere i praksis må byggelånsrenter legges inn som et eget anleggsmiddel i driftmiddelkartoteket. Her må man foreta valget "Kun regnskapsmessig avskrivning"/"Regnskapsmessig presentasjon" Da vil man få en differanse i avstemming av driftsmidler under kontroller.   Avviket må da legges inn i punktet aktivert driftsmiddel som skal skattemessing kostnadsføres. Saldoskjema skal ikke involveres her. ... View more

Følgende kontoer anvendes på utbytte fra datterselskaper: 1562 Skattefritt utbytte DS eid over 90% innenfor EU/EØS 1563 Skattepliktig utbytte DS, 3 % av utbytte innenfor EU/EØS, 100 % utenfor EU/EØS 1564 Skattefritt utbytte DS/TS 97 % innenfor EU/EØS Utbytte behandles slik: Utbytte uten beskatning (datterselskap over 90 % innenfor fritaksmetoden):  Tegnskapsføres på konto med referansekonto 1562. Referansekonto 1564 gir også samme resultat. Utbytte med 3 % beskatning (eierforhold 90 % eller lavere innenfor fritaksmetoden): Du deler opp utbytte i 3 % på konto med referansekonto 1563 og resterende på referansekonto 1564. Utbytte som i sin helhet beskattes (selskaper utenfor fritaksmetoden): Utbytte regnskapsføres på referansekonto 1563. Ingen av de nevnte kontoene vil bli medtatt som skattepliktig formue. ... View more

Her er en fremgangsmåte for behandling av leasing for korrekt behandling under forskjeller i skatteberegningen. Denne fremgangsmåten er den samme som i Finale. Referansekontoliste for leasingobjekter: 1291    Leasing (ikke skattemessig aktivert) - driftsmiddelkonto 2230    Leasinggjeld (ikke skattemessig aktivert) - presenteres som langsiktig gjeld 2370    Leasinggjeld (ikke skattemessig aktivert) - presenteres som kortsiktig gjeld, f.eks. neste års avdrag 6040    Avskrivning på finansiell leasing og andre driftsmidler som ikke medtas i midlertidige forskjeller Leasingobjekter som registreres i anleggskartoteket skal angis med skattemessig behandling lik Regnskapsmessig presentasjon og avskrivningskontoen skal være en egen konto med referansekonto 6040. Kontoene med referansekonto 1291, 2230 og 2370 vil medtas i midlertidige forskjeller under punktene  Regnskapsmessig verdi av leasingobjekt i balansen (1291) Regnskapsmessig verdi av leasinggjeld i balansen (2230 og 2370)   ... View more

Nå er det klart for innsending av aksjonæroppgaver for 2024. Greit å vite for de som har avviklingsregnskap 2024 og må sende aksjonæroppgaver i den forbindelse.   Vi har også fått på plass muligheten til å hente fjorårsdata for de som sende inn på nytt teknisk format i fjor. Hente fra RF-Skjemaer fungere fortsatt fint. ... View more

Den tekniske metoden for beskatning av gevinst og tap på aksjeinvesteringer er slik:   Metode og effekt av regnskapsføring av gevinst på aksjer og andre finansielle produkter: Gevinst på aksjer og andre finansielle produkter regnskapsføres på 8077 Gevinst ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Gevinsten vil bli tilbakeført under permanente forskjeller under punktet Fradrag i inntekt - Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter Effekten av regnskapsføringen så langt, er at gevinsten ikke er kommet til beskatning.   Metode og effekt av regnskapsføring av tap på aksjer og andre finansielle produkter: Tap på aksjer og andre finansielle produkter regnskapsføres på 8177 Tap ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Gevinsten vil bli tilbakeført under permanente forskjeller under punktet Tillegg i inntekt - Regnskapsmessig tap ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter Effekten av regnskapsføringen så langt, er at tapet ikke er kommet til fradrag ved beskatning.   Beskatning av gevinster og fradrag for tap: Regnskapsføringen har som vist ingen effekt på beskatning, og inntekt er så langt blitt kr 0. Selve beskatningen av gevinster som skattepliktig inntekt og fradrag for tap i skattepliktig inntekt baserer seg på at man under Opplysninger og skatt - Opplysninger - Finansiell produkter registrerer avhendelsen på en måte som sikrer riktig beskatning, med følgende alternativer: Skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap: Ikke krysse av for fritaksmetode. Ikke skattepliktig inntekt eller fradragsrett for tap: Krysse av for fritaksmetode   Vær oppmerksom på at det i mange tilfeller er forskjell på regnskapsmessig og skattemessig kostpris på de finansielle produktene.   ... View more

Anlegg under utførelse (egne anlegg) Referansekonto 1130 Anlegg, maskiner under utførelse gjelder fast eiendom, der formue er en del av formuesverdien på fast eiendom. Referansekonto 1210 Maskiner og anlegg under utførelse gjelder annet enn fast eiendom, der formuesverdien settes til kontosaldo.   Generelt må man opprette et skattemessig avskrivningsobjekt, ikke-avskrivbart anleggsmiddel, for å få med skattemessig verdi under midlertidige forskjeller type Driftsmidler (materielle og immaterielle) og goodwill. Her registreres avgang til skattemessig verdi (gevinst/tap kr 0) når man foretar den endelige aktiveringen av anlegget på saldo og overfører anlegget til en annen konto for varige driftsmidler.   Eiendommen registreres også under eiendom for at det skal bli med rett formuesverdi. I samme bildet angir du også andel av formuesverdi for eiendom som ikke er d\ferdig, slik at dette blir korrekt oppdatert.   ... View more

Preutfylte opplysninger fra Skatteetaten kommer dessverre først i begynnelsen av mars.   Når man velger å ta i bruk prefylte data i Periode & År vil man kunne velge hvilke områder man ønsker å benytte preutfylte data på.   Under Årsoppgjør | Skattemelding finner du punktet Preutfylte opplysninger. Når du er logget inn vil du kunne velge hvilke opplysninger du skal ta i bruk. Se vedlagt bilde Noen velger å registrere opplysninger under området "Finansielle produkter" manuelt for å gjøre seg ferdige. Det er årsaken til at disse feltene er "hvite". Under fanen "Andre aksjer" skal f.eks aksjer i utenlandske selskaper ligge. ... View more

Kontrolloppstilling for lønns-og pensjonskostnader er plassert i næringsspesifikasjonen som en del av seksjonen 'Andre forhold'. Den skal signeres av revisor når virksomheten er revisjonspliktig.   Periode & År markerer informasjonsområdet med signeringskrav av revisor, på tilsvarende måte som område for 'forskning og utvikling' dersom det er opprettet.   Etter signering av klient vil revisor få anledning til å signere de markerte områdene på Altinn, før informasjonen leveres endelig til Skatteetaten.   Virksomheter som ikke leverer skattemelding eller selskapsmelding skal avstemme på samme måte som andre forhold i regnskapet avstemmes.   Det er ingen formkrav til avstemmingen, og den skal heller da ikke signeres av revisor.   Generelt kan det sies at dersom et selskap leverer dokumenter/opplysninger som skal signeres av revisor, blir de pr definisjon revisjonspliktige og må krysse av for revisjonsplikt på de rette stedene på skattemeldingen før innsendingen. Da vil dette plukkes opp av skatteetatens signaturtjenester og revisors signatur vil bli påkrevet.   Har ikke selskapet valgt revisor må dette gjøres og registreres rette steder for at vedkommende revisor skal få signert forsendelsen.    En presisering vedrørende FOU: Om et selskap er revisjonspliktig eller ikke angis under foretaksopplysninger uavhengig av FoU. FoU skal alltid signeres av revisor og systemet setter automatisk alltid "Ja" på at forskningsprosjektet skal signeres av revisor på skattemeldingen. Det stemmer at selskap uten revisjonsplikt og der revisor skal signere må ha rollen "Revisorattesterer". ... View more

Korrigering av formuesverdi for  næringseiendom eid av ikke-børsnotert selskap og som ligger i andre kommuner enn Oslo, Bergen, Trondheim og Stavanger: (Merk: Det er kun aksjeselskap som blir berørt av dette)   For inntektsåret 2023 er kalkulasjonsfaktoren 0,095 for næringseiendom eid av ikke-børsnotert selskap og som ligger i andre kommuner enn Oslo, Bergen, Trondheim og Stavanger. Skatteetatens systemer er ikke helt tilrettelagt for dette, og Periode & År må derfor etter instruksjon fra Skatteetaten rapportere justert verdi på en litt spesiell måte.   Når initiell formuesverdi på bygg  beregnes, må faktor 0,085 benyttes for alle, uavhengig av hvilken kommune bygget er plassert i. Deretter foretas det en verdijustering for differensen mellom faktor 0,085 og 0,095 for hvert bygg hvor den forhøyede faktoren skal benyttes.   OBS: Rabatten i formuesverdi gjelder når du benytter skatteetatens kalkulator for formuesfastsettelse. Den gjelder ikke om du benytte markedsverdi eller markedsverdi siste 5 år. Da er det taksten som gjelder. Justeringsverdien for slike bygg kan du se/kontrollere på oversiktsiden for eiendom (Opplysninger og skatt | Opplysninger | Eiendom).   Sum verdijustering vil/skal ikke påvirke byggets formuesverdi, men justeres ved å korrigere verdien beregnet "Samlet verdi bak aksjeene i selskapet" som kan ses på menypunktet Opplysninger og skatt | Formue.   ... View more